Составить журнал хозяйственных операций и отчет о финансовых результатах

1) Составляем журнал хозяйственных операций
Журнал хозяйственных операций
№ п/п
Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов Примечание (расчет)
дебет кредит
Приобретены материалы 50000 10 60 60000 – 10000
НДС от стоимости материалов 10000 19 60
Отражены расходы по доставке материалов 3000 10 60 3600 – 600
НДС от стоимости доставки 600 19 60
Списаны материалы в основное производство 26500 20 10 (50000 + 3000) × 50%
Реализована часть материалов покупателям по продажной стоимости 36000 62 91.1
НДС от стоимости реализации 6000 91.2 68
Списана учетная стоимость материалов 26500 91.2 10
Начислена зарплата:
- рабочим
- аппарату управления 200000
250000 20
26 70
70
Начислены страховые взносы на заработную плату (31,2%):
- рабочих
- аппарата управления 62400
78000 20
26 69
69 200000×31,2/100
250000×31,2/100
Начислена амортизация:
- оборудования цехов
- основных средств общехозяйственного назначения 20000
15000
20
26
02
02
Отражены представительские расходы
НДС от представительских расходов 20000
4000 26
19 71
71 24000 – 4000
Поступила на склад из производства готовая продукция 308900
43
20
затраты по дебету счета 20 = 26500 + 200000 + 62400 + 20000
Реализована продукция покупателям 1080000 62 90.1
НДС из выручки 180000 90.3 68
Списана себестоимость реализованной продукции 308900 90.2 43
Списаны на продажи общехозяйственные расходы 363000
90.2
26
оборот по дебету счета 26 = 250000 + 78000 + 15000 + 20000
Начислены проценты по кредиту 75000 91.2 66
Перечислены с расчетного счета проценты за кредит 75000 66 51
Списан объект основных средств:
- первоначальная стоимость
- сумма начисленной амортизации
- остаточная стоимость 120000
110000
10000 01.9
02
91.2 01
01.9
01.9 120000 – 110000
Списан финансовый результат от реализации продукции (прибыль) 228100 90.9 99 Сопоставление оборотов по счету 90 = 1080000 – (180000 + 308900 + 363000)
Списано сальдо прочих доходов и расходов (убыток) 81500 99 91.9 Сопоставление оборотов по счету 91 = 6000 + 26500 + 75000 + 10000 – 36000
Начислен налог на прибыль организаций – 20% 29320 99 68 (228100 – 81500) × 20 / 100
Списана чистая прибыль отчетного периода 117280 99 84 228100 – 81500 – 29320
2) Составляем отчет о финансовых результатах
Отчет о финансовых результатах
за
20
г