Составить прогноз бухгалтерского баланса методом процента от продаж.
Исходные данные. Фактическая выручка отчетного года - 60 млн. р. На конец отчетного года оборотные активы предприятия составляли 6 7 млн. р., внеоборотные активы - 8 млн. р.
Текущие обязательства предприятия на конец отчетного года - 5 млн. р., долгосрочные кредиты - 3 млн. р. Собственный капитал предприятия - 7 млн. р., из них нераспределенная прибыль 4 млн. р.
В плановом периоде предполагается 8 -процентная чистая рентабельность продаж и 20-процентная норма распределения чистой прибыли. Плановый прирост выручки представлен в таблице.
Увеличение объемов производства будет происходить:
а) за счет имеющихся на предприятии свободных производственных мощностей,
б) за счет дополнительного ввода в эксплуатацию основных фондов, что приведет к увеличению внеоборотных активов пропорционально выручке.
Прирост выручки = 17%
Решение
А) Увеличение объемов производства осуществляется за счет имеющихся на предприятии свободных производственных мощностей.
1. Составим уплотненный баланс на конец отчетного периода (табл. 2).
2. Рассчитаем прогнозные значения оборотных активов (ОАп) и текущих обязательств (ТОп), предположив, при наращивании объема продаж на определенное количество процентов они увеличиваются в среднем на столько же процентов.
ОАп = 7*1,17 = 8,19
ТОп = 5*1,17 = 5,85
3. Размер уставного и добавочного капитала в плановом периоде не изменится. Считаем, что долгосрочные обязательства тоже не изменятся.
4. Так как увеличение объема производства осуществляется за счет имеющихся производственных мощностей, внеоборотные активы не изменятся.
5. Рассчитаем истую прибыль планового периода
ЧПп = Вп*ЧРп100,
где ЧПп – чистая прибыль в плановом периоде, млн. р.;
Вп – выручка планового периода, млн. р.;
ЧРп – чистая рентабельность продаж в плановом периоде, %
ЧПп = 60*1,17*8100= 5,616 млн.р.
6
. Определим нераспределенную прибыль на конец планового периода
НПп = НПо + ЧПп *100 – Нр100,
где НПп – нераспределенная прибыль на конец планового периода, млн.р.;
Нпо – нераспределенная прибыль на конец отчетного периода, млн. р.;
ЧПп - чистая прибыль в плановом периоде, млн. р.;
Нр – норма распределения чистой прибыли на дивиденды, %
НПп = 4 + 5,616 *100 – 20100=8,4928 млн. р.
7. Подведем баланс по активу и пассиву и определим отклонение (табл. 2). В данном случае величина пассива превышает актив. Это указывает, что источников формирования финансовых ресурсов, больше, чем их потребность. В связи с этим можно предложить уменьшить заемный капитал, например, за счет краткосрочных кредитов.
ТОп = 6,5 – 4,1528 =1,6972 млн. р.
Таблица 2
Составление прогноза баланса активов и пассивов
Показатель Отчетный баланс Расчет прогноза Прогноз баланса
Актив
Внеоборотные активы 8 8
Оборотные активы 7 7*1,17 8,19
Баланс 15 16,19
Пассив
Уставный и добавочный капитал 3 3
Нераспределенная прибыль 4 4+4,4928 8,4928
Долгосрочные кредиты 3 3
Текущие обязательства 5 5*1,17 5,85
Баланс 15 20,3428
Отклонение 4,1528
Составляем окончательный прогноз баланса на плановый период (табл
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
