Составить годовой бухгалтерский баланс на 31 декабря 2020 г
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Составить годовой бухгалтерский баланс на 31 декабря 2020 г. ООО «Сигма».
Бухгалтерский баланс следует составить по форме, рекомендованной Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» с учетом изменений и дополнений, внёсенных приказом Минфина от 19.04.2019 № 61н.
Для выполнения задания 1 следует:
- определить в Журнале фактов хозяйственной жизни за декабрь 2020 г. суммы по операциям 1,2,3,4,5,8,9,11,12,14,15,17,18,19, составив краткие пояснения к расчетам в произвольной форме;
- составить Главную книгу за декабрь 2020г., используя данные Журнала фактов хозяйственной жизни и начальных остатков по счетам на 1 декабря 2020 г.;
- на основании конечных остатков по счетам Главной книги сформировать показатели Бухгалтерского баланса на 31.12.2020 г.
При заполнении адресной части баланса необходимо ввести следующие данные:
Организация .........................................................................................
ИНН …………………………………………………………………..
Вид экономической деятельности………………………………….
Организационно-правовая форма/ форма собственности…………
Местонахождение (адрес)…………………………………………….
Руководитель ………………………………………………………….
Исходные данные и формы учетных регистров для составления бухгалтерского баланса
Таблица 1. Состояние активов и обязательств ООО "Сигма" на 1 декабря 2020г. (все варианты)
Номер
счета Активы и обязательства Сумма, руб.
01 Основные средства 4 054 650
02 Амортизация основных средств 2 419 170
04 Нематериальные активы 145 000
05 Амортизация нематериальных активов 25 000
09 Отложенные налоговые активы 19 490
10 Материалы 1 397 500
16 Отклонения в стоимости материальных ценностей 71 000
19 НДС по приобретенным материально-производственным запасам 239 914
20 Основное производство 33 090
43 Готовая продукция 666 673
50 Касса 7 300
51 Расчетные счета 531 179
58 Финансовые вложения (долгосрочные) 140 000
60-1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) 1 343 104
62-1 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) 327 970
62-2 Расчеты по авансам полученным (кредит) 236 700
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 679 870
68 Расчеты по налогам и сборам 175 252
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 51 700
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 213 475
71 Расчеты с подотчетными лицами (дебет) 4 300
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям (дебет) 128 000
76-1 Расчеты с разными дебиторами 30 000
76-2 Расчеты с разными кредиторами 28 726
77 Отложенные налоговые обязательства 27 800
80 Уставный капитал 500 000
82 Резервный капитал 150 000
83 Добавочный капитал 831 024
84 Нераспределенная прибыль (прибыль), 414 586
90-1 Выручка 9 150 800
90-2 Себестоимость продаж 6 071 217
90-3 НДС 1 525133
90-5 Общехозяйственные расходы 685327
90-9 Прибыль/убыток от продаж (прибыль) 869123
91-1 Прочие доходы 250 760
91-2 Прочие расходы 197 353
91-9 Сальдо прочих доходов и расходов (прибыль) 53 407
99 Прибыли и убытки (прибыль) 699 659
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Таблица 2. Журнал фактов хозяйственной жизни ООО "Сигма" за декабрь 2020 г.
№ п\п
Содержание фактов хозяйственной жизни Суммы, руб.
Керреспондирующие счета
дебет кредит
1 Приобретено основное средство (компьютер):
а) отпускная цена с учетом доставки 76000 08 60-1
б) сумма НДС 15200 19 60-1
Итого 91200
2 Основное средство введено в эксплуатацию 76000 01 08
3 Продано организации «Квант» основное средство (мебель):
а) амортизация на дату выбытия 2 000 02 01
б) остаточная стоимость 78 000
91-2 01
в) стоимость реализации 98 400
76-1 91-1
г) сумма НДС 16400 91-2 68
4 Оплачены счета поставщиков за приобретенное основное средство (оп.1) 91200 60-1 51
5 Списание (зачет) НДС по приобретенному основному средству (оп.1) 15200 68 19
6 Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования, здания и хозяйственного инвентаря цеха
65550
20
02
б) зданий и инвентаря заводоуправления 7 700 26 02
Итого 73250
7 Начислена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
а) рабочим цехов по производству изделий 204000 20 70
б) персоналу заводоуправления 30800 26 70
Итого 234800
8 Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с заработной платы (31%):
а) рабочих цехов по производству изделий
204000*31%=63240 63240 20 69
б) персонала заводоуправления
30800*31%=9548 9548 26 69
Итого 72788
9 Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции 48048 90-5 26
10 Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция:
а) фактическая себестоимость 427440 90-2 43
б) продажная стоимость, включая НДС 790800 62-1 90-1
11 Начислен НДС по отгруженной продукции
790800/120*20=131800 131800 90-3 68
12 Полностью оплачена покупателями реализованная продукция (оп.10) 790800 51 62-1
13 Создан резерв по сомнительным долгам 10000 91-2 63
14 Списаны финансовые результаты от продажи продукции
790800-427440-48048-131800=
183512 183512 90-9 99
15 Списаны финансовые результаты от прочих операций (оп.3, 13)
98400-78000-16400-10000=-6000 6000 99 91-9
16 Начислен текущий налог на прибыль за декабрь (согласно налоговой декларации) 37702 99 68
17 Закрытие счета 99 "Прибыли и убытки" заключительной проводкой в конце года:
выявлена чистая прибыль
699659+183512-6000-37702=839469
839469 99 84
18 Закрытие субсчетов счета 90 "Продажи":
а) субсчета 90-1 "Выручка" 9941600 90.1 90.9
б) субсчета 90-2 "Себестоимость продаж" 6498657 90.9 90.2
в) субсчета 90-3 "НДС" 1656933 90,9 90.3
г) субсчета 90-5 "Общехозяйственные расходы" 733375 90.9 90.5
19 Закрытие субсчетов по счету 91 "Прочие доходы и расходы":
а) субсчета 91-1 349160 91.1 91.9
б) субсчета 91-2 301753 91..9 91.2
01 основные средства
Дебет Кредит
Сн
4054650
2 76000 3 2000
3 78000
об 76000 об 80000
Ск 4050650
02 амортизация основных средств
Дебет Кредит
Сн 2419170
3 2000 6 65550
6 7700
об 2000 об 73250
Ск 2490420
04 Нематериальные активы
Дебет Кредит
Сн
145000
об
об
Ск 145000
05 амортизация нематериальных активов
Дебет Кредит
Сн 25000
об
об
Ск 25000
08 вложения во внеоборотные активы
Дебет Кредит
Сн
1 76000 2 76000
об 76000 об 76000
Ск
09 отложенные налоговые активы
Дебет Кредит
Сн
19490
об
об
Ск 19490
10 материалы
Дебет Кредит
Сн 1397500
об
об
Ск 1397500
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей
Дебет Кредит
Сн 71000
об
об
Ск 71000
19 налог на добавленную стоимость
Дебет Кредит
Сн 239914
1 15200 5 15200
об 15200 об 15200
ск
239914
20 основное производство
Дебет Кредит
Сн 33090
6 65550
7 204000
8 63240
Об 332790 Об
Ск 365880
26 общехозяйственные расходы
Дебет Кредит
сн
6 7700 9 48048
7 30800
8 9548
Об 48048 Об 48048
Ск
43 готовая продукция
Дебет Кредит
сн
666673
10 427440
Об
Об 427440
Ск 239233
50 касса
Дебет Кредит
Сн 7300
об
об
Ск 7300
51 расчетные счета
Дебет Кредит
Сн 531179
12 790800 4 91200
об 790800 об 91200
Ск 1230779
58 финансовые вложения
Дебет Кредит
Сн 140000
об
об
Ск 140000
60 расчеты с поставщиками и подрядчиками
Дебет Кредит
Сн 1343104
4 91200 1 91200
об 91200 об 91200
Ск 1343104
62 расчеты с покупателями и заказчиками
Дебет Кредит
Сн 327970
10 790800 12 790800
об 790800 об 798000
Ск 327970
62 расчеты с покупателями и заказчиками
Дебет Кредит
Сн 236700
об
об
Ск 236700
63 резервы по сомнительным долгам
Дебет Кредит
13 10000
об
об 10000
Ск 10000
66 расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Дебет Кредит
Сн 679870
об
об
Ск 679870
68 расчеты с бюджетом по налогам и сборам
Дебет Кредит
Сн 175252
5 15200 3 16400
16 37702
11 131800
об 15200 об 185902
Ск 345954
69 расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Дебет Кредит
Сн 51700
8 72788
об
об 72788
Ск 124488
70 расчеты с персоналом по оплате труда
Дебет Кредит
Сн 213475
7 234800
об
об 234800
Ск
448275
71 расчеты с подотчетными лицами
Дебет Кредит
Сн 4300
Об
Об
Ск 4300
73 расчеты с персоналом по прочим операциям
Дебет Кредит
Сн 128000
Об
Об
Ск 128000
76 расчеты с прочими дебиторами
Дебет Кредит
Сн 30000
3 98400
об 98400 об
Ск 128400
76 расчеты с прочими кредиторами
Дебет Кредит
Сн 28726
об
об
Ск 28726
77 отложенные налоговые обязательства
Дебет Кредит
Сн 27800
об
об
Ск
27800
80 уставный капитал
Дебет Кредит
Сн 500000
об
об
Ск 500000
82 резервный капитал
Дебет Кредит
Сн 150000
об
об
Ск 150000
83 добавочный капитал
Дебет Кредит
Сн 831024
об
об
Ск 831024
84 нераспределенная прибыль
Дебет Кредит
Сн 414586
17 839469
об
об 1254055
Ск 1254055
90/1 продажи
Дебет Кредит
Сн 9150800
18 9941600 10 790800
об 9941600 об 790800
90/2 себестоимость
Дебет Кредит
Сн
6071217
10 427440 18 6498657
об 427440 об 6498657
90/3 ндс
Дебет Кредит
Сн
1525133
11 131800 18 1656933
об 131800 об 1656933
90/5 общехозяйственные расходы
Дебет Кредит
Сн
685327
9 48048 18 733375
об 48048 об 733375
90/9 продажи
Дебет Кредит
Сн 869123
14 183512 18 9941600
18 6498657
18 1656933
18 733375
об 9072477 об 9941600
91/1 прочие доходы
Дебет Кредит
Сн 250760
19 349160 3 98400
об 349160 об 98400
91/2 прочие расходы
Дебет Кредит
Сн 197353
3 78000 19 301753
3 16400
13 10000
об 104400 об 301753
91/9 прочие доходы и расходы
Дебет Кредит
Сн 53407
19 301753 15 6000
19 349160
об 301753 об 355160
99 прибыли и убытки
Дебет Кредит
Сн 699659
15 6000 14 183512
16 37702
17 839469
об 883171 об 183512
Ск
Оборотно-сальдовая ведомость
№ счета Наименование Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 Основные средства 4 054 650 76000 80000 4 050 650
02 Амортизация основных средств 2 419 170 2000 73250 2 490 420
04 Нематериальные активы 145 000 145 000
05 Амортизация нематериальных активов 25 000 25 000
08 76000 76000
09 Отложенные налоговые активы 19 490 19 490
10 Материалы 1 397 500 1 397 500
16 Отклонения в стоимости материальных ценностей 71 000 71 000
19 НДС по приобретенным материально-производственным запасам 239 914 15200 15200 239 914
20 Основное производство 33 090 332790 365 880
26 48048 48048
43 Готовая продукция 666 673 427440 239 233
50 Касса 7 300 7 300
51 Расчетные счета 531 179 790800 91200 1 230 779
58 Финансовые вложения (долгосрочные) 140 000 140 000
60-1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) 1343104 91200 91200 1343104
62-1 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) 327 970 790800 790800 327 970
62-2 Расчеты по авансам полученным (кредит) 236 700 236 700
63 10000 10000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 679 870 679 870
68 Расчеты по налогам и сборам 175 252 15200 185902 345 954
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 51 700 72788 124 488
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 213 475 234800 448 275
71 Расчеты с подотчетными лицами (дебет) 4 300 4 300
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям (дебет) 128 000 128 000
76-1 Расчеты с разными дебиторами 30 000 98400 128 400
76-2 Расчеты с разными кредиторами 28 726 28 726
77 Отложенные налоговые обязательства 27 800 27 800
80 Уставный капитал 500000 500000
82 Резервный капитал 150 000 150 000
83 Добавочный капитал 831 024 831 024
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), 414 586 839469 1 254 055
90-1 Выручка 9 150 800 9 941 600 790800
90-2 Себестоимость продаж 6 071 217 427440 6 498 657
90-3 НДС 1 525 133 131800 1 656 933
90-5 Общехозяйственные расходы 685327 48048 733375
90-9 Прибыль/убыток от продаж (прибыль) 869 123 9072477 9941600
91-1 Прочие доходы 250760 349160 98400
91-2 Прочие расходы 197 353 104400 301753
91-9 Сальдо прочих доходов и расходов (прибыль) 53 407 301753 355160
99 Прибыли и убытки (прибыль) 699 659 883171 183512
Итого 17 197 626 17 197 626 23 596 287 23 596 287 8 495 416 8 495 416
Приложение № 1к Приказу Министерства финансов Российской Федерацииот 02.07.2010 № 66н
(в ред
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
