Составить план проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками

План аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками
Проверяемая организация: ООО «Восход»
Аудируемый период 1.10.2020 г. - 31.10.2020 г.
Период аудита 5.11.2020 г. - 7.11.2020 г.
Количество человеко-часов 15
Руководитель аудиторской группы Ващенко И.И.
Состав аудиторской группы Ващенко И.И., Уваров П.П.
Планируемый аудиторский риск 5 %
№ п/п Планируемые виды работ Период проведения аудита Исполнитель Примечания
1 Проверка организации первичного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками Октябрь 2020 г. Ващенко И.И., Уваров П.П. Согласно общему плану аудита
2 Проверка состояния задолженности перед поставщиками и подрядчиками Октябрь 2020 г. Ващенко И.И., Уваров П.П. Согласно общему плану аудита
3 Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете различных операций, но расчетам с поставщиками и подрядчиками Октябрь 2020 г. Ващенко И.И., Уваров П.П . Согласно общему плану аудита
4 Проверка соответствия данных аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками данным сводного (синтетического) учета Октябрь 2020 г. Ващенко И.И., Уваров П.П. Согласно общему плану аудита
Руководитель аудиторской организации (подпись)
Руководитель аудиторской группы (подпись)
Перечень тестов по проверке расчетов с поставщиками и подрядчиками
№ п/п Содержание вопроса Да Нет
1 Имеются ли договора на поставки
2 Сверка с поставщиками и подрядчиками проводится:
- ежеквартально;
- в конце года.
3 Сверка охватывает поставщиков и подрядчиков на:
- 100%;
- 50%.
4 Право на получение доверенности на ТМЦ от поставщиков предоставлено:
- лицом, зафиксированным в установленным требованиям приказе;
- нет ограничений
5 Регистрируются счета-фактуры в отдельных журналах
6 Материальные ценности доставляются полностью, то есть, нет ли случаев недостач, расхождений
7 Применяются ли штрафные санкции к поставщикам или подрядчикам за невыполнение ими договорных обязательств
8 Осуществляется ли завоз ТМЦ без наличия договора
9 Разработана ли типовая схема в корреспонденции со счетом 60 «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками» для отражения хозяйственных операций
10 Своевременно ли поступают в бухгалтерию документы поставщиков
11 Осуществляет ли бухгалтер пересчет сумм, указанных в счетах
12 Проверяются ли сроки возникновения задолженности
13 Проверяются ли главным бухгалтером записи по расчетным операциям в учетных регистрах
14 Установлен ли график документооборота по расчетным счетам
15 Ведется ли аналитический и синтетический учет по каждому виду расчетов
16 Имеют ли место факты возникновения и отражения в учете кредиторской задолженности, не подтвержденные первичными документами
Ведомость выявленных ошибок и нарушений
№ п/п По данным предприятия По данным проверки Корректировочные записи Примечания
Дт Кт Сумма (руб.) Дт Кт Сумма (руб.) Дт Кт Сумма (руб.)
1 10
10 60
60 2810
562 10
19 60
60 2810
562
10
60
562 Верно
Неверно
2 26
68 60
60 16417
3283 26
19 60
60 16417
3283
68
60
3283 Верно
Неверно
3 26
15 60
60 180
36 15
19 60
60 180
36 26
15 60
60 180
36 Неверно
Неверно
4 01
19 60
60 150000
30000 08
19 60
60 150000
30000 01 60 150000 Неверно
Верно
5 10
19 60
60 850
170 10
19 60
60 850
170
Верно
Верно
Неверные проводки необходимо сторнировать и верно отразить операции в учете