Составить план проверки расчетов с подотчетными лицами

План аудита расчетов с подотчетными лицами
Проверяемая организация: ООО «Восход»
Аудируемый период 1.09.2020 г. - 30.09.2020 г.
Период аудита 5.10.2020 г. - 7.10.2020 г.
Количество человеко-часов 15
Руководитель аудиторской группы Ващенко И.И.
Состав аудиторской группы Ващенко И.И., Уваров П.П.
Планируемый аудиторский риск 5 %
№ п/п Планируемые виды работ Период проведения аудита Исполнитель Примечания
1 Аудит порядка выдачи и оформления подотчетных сумм. Сентябрь 2020 г. Ващенко И.И., Уваров П.П. Согласно общему плану аудита
2 Аудит командировочных расходов. Сентябрь 2020 г. Ващенко И.И., Уваров П.П. Согласно общему плану аудита
3 Аудит порядка налогообложения при оформлении командировочных расходов. Сентябрь 2020 г. Ващенко И.И., Уваров П.П. Согласно общему плану аудита
4 Аудит порядка учета представительских расходов. Сентябрь 2020 г. Ващенко И.И., Уваров П.П . Согласно общему плану аудита
5 Аудит порядка ведения синтетического и аналитического учета расчетов с подотчетными лицами. Сентябрь 2020 г. Ващенко И.И., Уваров П.П. Согласно общему плану аудита
Руководитель аудиторской организации (подпись)
Руководитель аудиторской группы (подпись)
Перечень тестов по проверке расчетов с подотчетными лицами
№ п/п Содержание вопроса Да Нет
1 Существует ли на предприятии список лиц, которым ответа разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом руководителя?
Выдаются ли авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным под отчет суммам?
Составляются ли письменные распоряжения руководства при направлении сотрудников в командировку?
Облагаются ли НДФЛ суточные сверх норм, возмещаемые сотруднику по решению руководства?
Утверждены ли приказом руководства сроки, на которые выдаются под отчет деньги?
Ограничен ли срок утверждения авансовых отчетов?
Не числится ли задолженность по подотчетным суммам у лиц, уволенных из организации?
Существуют ли авансовые отчеты, остаток неизрасходованных средств по которым не возвращен подотчетным лицом
Не производилась ли ранее передача полученных под отчет наличных средств одним лицом другому?
Существуют ли авансовые отчеты, в которых не все израсходованные суммы подтверждены оправдательными документами?
Производится ли ежемесячная сверка данных синтетического учета и аналитического учета по счету 71?
Производится ли регулярная сверка показателей по расчетам с подотчетными лицами с кассовыми документами?
Осуществляется ли контроль за целевым использованием выданных под отчет на хозяйственные расходы средств?
Не выдавались ли денежные средства под отчет без оформления авансового отчета?
Производится ли контроль расчетов с подотчетными лицами внутренними службами, за исключением осуществления контроля руководителем и главным бухгалтером?
Ведомость выявленных ошибок и нарушений
№ п/п По данным предприятия По данным проверки Корректировочные записи Примечания
Дт Кт Сумма (руб.) Дт Кт Сумма (руб.) Дт Кт Сумма (руб.)
1 71 50 7 780 71 50 7 780
Верно
2 26 71 3 816 26 71 1 137 26 71 2 679 Неверно
3 10 71 800 10 71 800
Верно
4 50 71 55 50 71 55
Верно
Неверные проводки необходимо сторнировать и верно отразить операции в учете