Сквозная задача и методические указания по ее выполнению

Журнал хозяйственных операций за декабрь 2020 г.
№ п/п Содержание операции Сумма Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:      
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости) 120 000 10 60
б) налог на добавленную стоимость 21 600 19 60
ИТОГО: 141 600    
2. Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 210 000 08 07
3. Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:      
а) сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания 250 000 08 60
б) налог на добавленную стоимость 45 000 19 60
ИТОГО: 295 000    
4. Списано морально устаревшее оборудование (объект основных средств):      
а) списана  первоначальная стоимость объекта основных средств 130 000 01-в 01
б) списана сумма начисленной амортизации на дату списания объекта основных средств 90 000 02 01-в
в) списана остаточная стоимость объекта основных средств (95000 - 55000) 40 000 91 01-в
г) оприходованы материалы (запасные части, лом) от демонтированного оборудования по цене возможного использования 1 100 10 91
д) отражен  финансовый результат от списания объекта основных средств (сумму определить) 900 - 40000 убыток 38 900 99 91
5. Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:      
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования 55 000 08 60
б) налог на добавленную стоимость 9 900 19 60
ИТОГО: 64 900    
6. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:      
а) здание цеха 620 000 01 08
б) производственное оборудование 170 000 01 08
ИТОГО: 790 000    
7. Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):      
а) на изготовление продукции в основном производстве 166 000 20 10
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов 32 000 25 10
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения 24 000 26 10
г) на упаковку продаваемой продукции 5 400 44 10
ИТОГО: 227 400    
8. Начислена амортизация (износ) основных средств:      
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов 121 400 25 02
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 16 200 26 02
ИТОГО: 137 600    
9. Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 147 000 25 05
10. Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:      
а) за текущий ремонт здания офиса 12 600 26 60
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом 70 500 25 60
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения 12 500 26 60
г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации 6 800 26 60
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам 18 432 19 60
ИТОГО: 120 832    
11. Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи 146 500 50 51
12. Выплачены из кассы организации:      
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2020 г. 126 200 70 50
б) выдано под отчет на командировочные и хозяйственные расходы 5 900 71 50
ИТОГО: 132 100    
13. Поступили денежные средства на расчетный счет организации:      
а) от покупателей за проданную продукцию 1 100 000 51 62
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) 4 300 51 76/1
ИТОГО: 1 104 300    
14. Оплачены с расчетного счета организации:      
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 636 500 60 51
б) налог на доходы физических лиц 20 800 68 51
в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования 62 600 69 51
г) алименты, удержанные по исполнительным листам 1 522 76/2 51
ИТОГО: 721 422    
15 . Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2020 г.:      
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции 110 500 20 70
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами 32 500 25 70
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 21 000 26 70
г) пособия по временной нетрудоспособности 3 500 69 70
ИТОГО: 167 500    
16. Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:      
а) налог на доходы физических лиц 20 400 70 68
б) по исполнительным листам (алименты) 2 900 70 76/2
ИТОГО: 23 300    
17. Произведены начисления стразовых взносов:      
а) от заработной платы рабочих основного производственного цеха 28 730 20 69
б) от заработной платы рабочих занятых  обслуживанием цехов 8 450 25 69
в) от заработной платы управленческого персонала 5 460 26 69
ИТОГО: 42 640    
18. Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом 73 000 68 19
19. Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам 5 350 26 71
20. Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):      
а) общепроизводственные расходы цехов 411 850 20 25
б) общехозяйственные расходы организации 103 910 20 26
21. Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.) 748 185 43 20
22. Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:      
а) списана фактическая себестоимость реализованной продукции 810 500 90 43
б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах 1 204 300 62 90
23. Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции 3 400 90 44
24. Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции 183 707 90 68
25. Определен и списан финансовый результат от продажи продукции 206 693 90 99
26. Начислен налог на прибыль за декабрь 47 600 99 68
27. Депонирована не выданная заработная плата 24 200 70 76/2
28. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 5 100 51 50
29. Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить) 133 408 99 84
  ИТОГО: 8 733 297    
Счета синтетического учета по главной книге
Счет 01 «Основные средства»
Дебет Кредит
Сальдо на 1.12.2020 г. 8 956 500  
  130 000 130 000
  620 000 90 000
  170 000 40 000
Оборот 920 000 260 000
Сальдо на 31.12.2020 г. 9 616 500  
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет Кредит
Сальдо на 1.12.2020 г.   5 149 250
  90 000 121 400
    16 200
Оборот 90 000 137 600
Сальдо на 31.12.2020 г.   5 286 850
Счет 04 «Нематериальные активы»
Дебет Кредит
Сальдо на 1.12.2020 г. 835 000  
     
Оборот    
Сальдо на 31.12.2020 г. 835 000  
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет Кредит
Сальдо на 1.12.2020 г.   147 500
    147 000
Оборот   147 000
Сальдо на 31.12.2020 г.   294 500
Счет 07 «Оборудование к установке»
Дебет Кредит
Сальдо на 1.12.2020 г. 370 000  
    210 000
     
Оборот 0 210 000
Сальдо на 31.12.2020 г. 160 000  
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет Кредит
Сальдо на 1.12.2020 г. 825 000  
  210 000 620 000
  250 000 170 000
  55 000  
Оборот 515 000 790 000
Сальдо на 31.12.2020 г. 550 000  

Счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит
Сальдо на 1.12.2020 г. 600 000  
  120 000 166 000
  1 100 32 000
    24 000
    5 400
Оборот 121 100 227 400
Сальдо на 31.12.2020 г. 493 700  
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет Кредит
Сальдо на 1.12.2020 г. 191 650  
  21 600 73 000
  45 000  
  9 900  
  18 432  
Оборот 94 932 73 000
Сальдо на 31.12.2020 г