По данным бухгалтерского баланса производственной организации на 1 августа 2020 г. открыть счета синтетического учета.
Исходные данные. Баланс организации на 1 августа 2020 г. (руб.)
Актив Сумма Пассив Сумма
Основные средства 100 000 1. Уставный капитал 129 900
Материалы 18 000 2. Расчеты с персоналом по оплате труда 5 600
Незавершенное производство 2 000 3. Расчеты с поставщиками и подрядчиками 4 500
Касса 100
Расчетный счет 19 900
Баланс 140 000 Баланс 140 000
3.2. К синтетическому счету «Материалы» открыть аналитические счета по данным ведомости остатков материалов.
Ведомость остатков по счету «Материалы» на 1 августа 2020 г.
Наименование
материалов Един.измерен. Кол-во Цена за един., руб. Сумма, руб.
1. Железо листовое тн 20 250 5 000
2. Сталь круглая тн 70 100 7 000
3. Медь тн 15 400 6 000
ИТОГО:
18 000
Аналитические счета открыть на каждый вид материалов.
3.3. К синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» открыть аналитические счета на 1 августа 2020 г. на основании расшифровки и счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:
Задолженность З АО «Квант»– 3 100 руб.
Задолженность ООО «Металлист»– 1 400 руб.
Итого: 4 500
3.4. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за август 2020 г. по следующей информации:
Исходная информация. Хозяйственные операции завода на 1 августа 2020 г.
№
п/п Наименование документа и содержание операции Сумма, руб.
Частная Общая
1. Приходный ордер склада № 2.
От поставщика АО «Квант» поступили материалы (сталь крупная 20 тн × 100 руб.)
2 000
2. Требования № 70-72
Отпущены материалы в производство:
– железо листовое (5тн × 250 руб.)
– сталь круглая (30тн × 100 руб.)
1250
3000
4250
3. Выписка из расчетного счета
С расчетного счета произведен расчет с поставщиками:
– АО «Квант» 3 100 4 500
– ООО «Металлист» 1 400
4. Требования № 73-75
В производство отпущены материалы:
– железо листовое (4тн × 250 руб.)
1000
– сталь круглая (45тн × 100 руб.) 4 500 7 900
– медь (6тн × 400. руб.) 2 400
5. Приходный кассовый ордер № 5
С расчетного счета поступили деньги в кассу
5 600
6. Платежная ведомость
Расходный кассовый ордер № 7
Выплачена из кассы зарплата персоналу предприятия
5 600
7. Приходные ордера склада № 3, 4
От поставщика АО «Квант» поступили материалы:
– железо листовое (10тн × 250 руб.)
– сталь круглая (18тн × 100 руб.)
2 500
1 800
4 300
8. Безвозмездно от другого предприятия поступил хозяйственный инвентарь сроком эксплуатации менее 12 месяцев.
4 800
ИТОГО:
3.5. Отразить операции за август 2020 г. на счетах синтетического и аналитического учета.
3.6. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета (к счету 10 и счету 60).
3.7. Сверить итоги оборотных ведомостей по счетам аналитического учета с итогами по соответствующим счетам оборотной ведомости по синтетическим счетам.
3.8. Составить баланс на 1 сентября 2020 г.
3.9. Составить расшифровки к счету 10 и счету 60 на 1 сентября 2020 г.
Решение
Журнал хозяйственных операций завода на 1 августа 2020 г.
№
п/п Наименование документа и содержание операции Сумма, руб. Дебет Кредит
Частная Общая
1. Приходный ордер склада № 2.
От поставщика АО «Квант» поступили материалы (сталь крупная 20 тн × 100 руб.)
2 000 10 60
2. Требования № 70-72
Отпущены материалы в производство:
– железо листовое (5тн × 250 руб.)
– сталь круглая (30тн × 100 руб.)
1250
3000
4250
20
10
3. Выписка из расчетного счета
С расчетного счета произведен расчет с поставщиками:
– АО «Квант» 3 100 4 500 60 51
– ООО «Металлист» 1 400
4. Требования № 73-75
В производство отпущены материалы:
– железо листовое (4тн × 250 руб.)
1000
– сталь круглая (45тн × 100 руб.) 4 500 7 900 20 10
– медь (6тн × 400. руб.) 2 400
5. Приходный кассовый ордер № 5
С расчетного счета поступили деньги в кассу
5 600 50 51
6. Платежная ведомость, Расходный кассовый ордер № 7
Выплачена из кассы зарплата персоналу предприятия
5 600 70 50
7. Приходные ордера склада № 3, 4
От поставщика АО «Квант» поступили материалы:
– железо листовое (10тн × 250 руб.)
– сталь круглая (18тн × 100 руб.)
2 500
1 800 4 300
10
60
8. Безвозмездно от другого предприятия поступил хозяйственный инвентарь сроком эксплуатации менее 12 месяцев.
4 800 10 98
ИТОГО:
38950
СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.08.2020 100000
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31.08.2020 100000
СЧЕТ 10 «МАТЕРИАЛЫ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.08.2020 18000
1 2000 2 4250
7 4300 4 7900
8 4800
Оборот 11100 Оборот 12150
Сальдо на 31.08.2020 16950
Аналитический счет 10 «Материалы – Железо листовое»
Дебет Кредит
Номер операции Кол-во Цена за един., руб
. Сумма, руб. Номер операции Кол-во Цена за един., руб. Сумма, руб.
Сальдо на 01.08.2020 20 250 5000
7 10 250 2500 2 5 250 1250
4 4 250 1000
Оборот 10 - 2500 Оборот 9 - 2250
Сальдо на 31.08.2020 21
5250
Аналитический счет 10 «Материалы – Сталь круглая»
Дебет Кредит
Номер операции Кол-во Цена за един., руб. Сумма, руб. Номер операции Кол-во Цена за един., руб. Сумма, руб.
Сальдо на 01.08.2020 70 100 7 000
1 20 100 2000 2 30 100 3000
7 18 100 1800 4 45 100 4500
Оборот 38 - 3800 Оборот 75 - 7500
Сальдо на 31.08.2020 33 - 3300
Аналитический счет 10 «Материалы – Медь»
Дебет Кредит
Номер операции Кол-во Цена за един., руб. Сумма, руб. Номер операции Кол-во Цена за един., руб. Сумма, руб.
Сальдо на 01.08.2020 15 400 6000
4 6 400 2400
Оборот 0 0 0 Оборот 6 - 2400
Сальдо на 31.08.2020 9 - 3600
Аналитический счет 10 «Материалы – Хозяйственный инвентарь»
Дебет Кредит
Номер операции Кол-во Цена за един., руб. Сумма, руб. Номер операции Кол-во Цена за един., руб. Сумма, руб.
Сальдо на 01.08.2020 0 0 0
8 1 4800 4800
Оборот 1 - 4800 Оборот 0 0 0
Сальдо на 31.08.2020 1 - 4800
СЧЕТ 20 «ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.08.2020 2000
2 4250
4 7900
Оборот 12150 Оборот 0
Сальдо на 31.08.2020 14150
СЧЕТ 50 «КАССА»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.08.2020 100
5 5600 6 5600
Оборот 5600 Оборот 5600
Сальдо на 31.08.2020 100
СЧЕТ 51 «РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.08.2020 19900
3 4500
5 5600
Оборот 0 Оборот 10100
Сальдо на 31.08.2020 9800
СЧЕТ 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.08.2020 4500
3 4500 1 2000
7 4300
Оборот 4500 Оборот 6300
Сальдо на 31.08.2020 6300
Аналитический счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ЗАО «Квант»»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.08.2020 3100
3 3100 1 2000
7 4300
Оборот 3100 Оборот 6300
Сальдо на 31.08.2020 6300
Аналитический счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ООО «Металлист»»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.08.2020 1400
3 1400
Оборот 1400 Оборот 0
Сальдо на 31.08.2020 0
СЧЕТ 70 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.08.2020 5600
6 5600
Оборот 5600 Оборот 0
Сальдо на 31.08.2020 0
СЧЕТ 80 «УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.08.2020 129900
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31.08.2020 129900
СЧЕТ 98 «ДОХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.08.2020 0
8 4800
Оборот 0 Оборот 4800
Сальдо на 31.08.2020 4800
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за август
Наименование счетов Остатки
на 1 августа Обороты за месяц (август) Остатки
на 1 сентября
ДТ КТ ДТ КТ ДТ КТ
01 «Основные средства» 100000
0 0 100000
10 «Материалы» 18000
11100 12150 16950
20 «Основное производство» 2000
12150 0 14150
50 «Касса» 100
5600 5600 100
51 «Расчетный счет» 19900
0 10100 9800
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
4500 4500 6300
6300
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
5600 5600 0
0
80 «Уставный капитал»
129900 0 0
129900
98 «Доходы будущих периодов»
0 0 4800
4800
Итого: 140000 140000 38950 38950 141000 141000
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета (сч.10 «Материалы») за август
Наименование счетов Остатки
на 1 августа Обороты за месяц (август) Остатки
на 1 сентября
ДТ ДТ КТ ДТ
Кол-во Сумма, руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
