Сформировать «Анализ счета 51» по форме представленной в приложении 1
Краткая характеристика предприятия
Предприятие производственной сферы, выпускает один вид продукции, имеет безцеховую структуру (25 счет не применяется), расходы по управлению и обслуживанию производства учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», которые списываются согласно учетной политике предприятия на счет 90.
Организация относится к категории малых предприятий. Резерв на оплату отпусков не образуется.
Организация находится на общей системе налогообложения.
Реализованная продукция облагается НДС по ставке 20 %. Согласно учетной и налоговой политике реализованной продукция признается с момента отгрузки (с момента предъявления счетов – фактур покупателям). Передача в аренду основных средств не является основным видом деятельности.
Составить баланс на начало марта и на конец марта.
Согласно учетной политике 15, 16, 40 счета не используются.
Шифр и наименование счета Сумма остатка по счетам (руб.)
4 вариант
01 Основные средства 390000
02 Амортизация основных средств 130000
10 Материалы 17300
04 Нематериальные активы 20040
05 Амортизация нематер. активов 800
19 НДС по приобретенным ценностям 6300
20 Основное производство 8300
43 Готовая продукции 90500
50 Касса 8640
51 Расчетный счет 80200
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 37800
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 100500
68 Расчеты по налогам и сборам 35700
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 13800
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 4700
80 Уставный капитал 140500
84 Нераспределенная прибыль прошлых лет 85000
99 Прибыль и убытки (прибыль) 273480
Решение
Баланс на 01 марта
АКТИВ Сумма ПАССИВ Сумма
Раздел I Раздел III
Внеоборотные активы Капитал и резервы
Основные средства 260 000 Уставный капитал 140500
Нематериальные активы 19 240 Нераспределенная прибыль 85000
Итого 279 240 Прибыль текущего года 273480
Раздел II
Итого 498980
Оборотные активы Раздел IV
Запасы 116 100 Долгосрочные обязательства
НДС 6 300
Дебиторская задолженность 100500 Раздел V
Денежные средства 88840 Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность 92000
Итого 311 740 Итого 92000
Баланс 590 980 Баланс 590980
Журнал регистрации хозяйственных операций
Содержание операции Сумма, руб. Дебет Кредит Сформулировать два явления отраженные в хозяйственной операции, затрагивающие два объекта бухучета
1. Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада
а) общая сумма арендной платы, включая НДС 22800 62 91 Дебет 62 показывает увеличение дебиторской задолженности, Кредит счета 91 показывает увеличение прочих доходов
б) НДС 3800 91 68 Дебет 91 показывает уменьшение прочих доходов, Кредит счета 68 показывает увеличение НДС к уплате
2. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материалы
а) стоимость материалов без НДС 31000 10 60 Дебет 10 показывает увеличение материалов на складе, Кредит счета 60 показывает увеличение кредиторской задолженности
б) НДС 6200 19 60 Дебет 19 показывает увеличение НДС входящего Кредит счета 60 показывает увеличение кредиторской задолженности
3. Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов
а) стоимость услуг по доставке без НДС 11000 10 60 Дебет 10 показывает увеличение материалов на складе, Кредит счета 60 показывает увеличение кредиторской задолженности
б) НДС 2200 19 60 Дебет 19 показывает увеличение НДС входящего Кредит счета 60 показывает увеличение кредиторской задолженности
4. Списана стоимость материалов, израсходованных
а) на производство продукции 27300 20 10 Дебет 20 показывает увеличение затрат на изготовление продукции, Кредит счета 10 показывает уменьшение материалов на складе
б) на обслуживание административного здания предприятия 2100 26 10 Дебет 26 показывает увеличение общехозяйственных расходов, Кредит счета 10 показывает уменьшение материалов на складе
5. Акцептован счет горэлектросети за снабжение электроэнергией:
а) производственных цехов 9440 20 60 Дебет 20 показывает увеличение затрат на изготовление продукции, Кредит счета счета 60 показывает увеличение кредиторской задолженности
б) административного корпуса 2680 26 60 Дебет 26 показывает увеличение общехозяйственных расходов, Кредит счета счета 60 показывает увеличение кредиторской задолженности
в) НДС 2424 19 60 Дебет 19 показывает увеличение НДС входящего Кредит счета 60 показывает увеличение кредиторской задолженности
6. Начислена заработная плата
а) рабочим основного производства 14350 20 70 Дебет 20 показывает увеличение затрат на изготовление продукции, Кредит счета счета 70 показывает увеличение задолженности по оплате труда
б) работникам аппарата управления предприятием 17600 26 70 Дебет 26 показывает увеличение общехозяйственных расходов, Кредит счета счета 70 показывает увеличение задолженности по оплате труда
7. Начислена оплата за время отпуска
а) рабочим основного производства 15800 20 70 Дебет 20 показывает увеличение затрат на изготовление продукции, Кредит счета 70 показывает увеличение задолженности по оплате труда
б) управленческого персонала 13720 26 70 Дебет 26 показывает увеличение общехозяйственных расходов, Кредит счета 70 показывает увеличение задолженности по оплате труда
8
. Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социального страхования 2650 69 70 Дебет 69 показывает уменьшение задолженности перед фондом, Кредит счета 70 показывает увеличение задолженности по оплате труда
9. Удержано из заработной платы:
а) налог на доходы физических лиц 6630 70 68 Дебет счета 70 показывает уменьшение задолженности по оплате труда, Кредит счета 68 показывает увеличение НДФЛ к уплате
б) алименты по исполнительным листам 1920 70 76 Дебет счета 70 показывает уменьшение задолженности по оплате труда, Кредит счета 76 показывает увеличение задолженности прочим кредиторам
10. Начислены страховые взносы во внебюджетные социальные фонды (суммы определить) по каждому пункту по две проводки
а) фонду социального страхования 874 20 69 Дебет 20 показывает увеличение затрат на изготовление продукции, Кредит счета 69 показывает увеличение задолженности перед фондом
б) пенсионному фонду 6890 20 69 Дебет 20 показывает увеличение затрат на изготовление продукции, Кредит счета 69 показывает увеличение задолженности перед фондом
в) фонду медицинского страхования 135 20 69 Дебет 20 показывает увеличение затрат на изготовление продукции, Кредит счета 69 показывает увеличение задолженности перед фондом
а) фонду социального страхования 590 26 69 Дебет 26 показывает увеличение общехозяйственных расходов, Кредит счета 69 показывает увеличение задолженности перед фондом
б) пенсионному фонду 4477 26 69 Дебет 26 показывает увеличение общехозяйственных расходов, Кредит счета 69 показывает увеличение задолженности перед фондом
в) фонду медицинского страхования 1038 26 69 Дебет 26 показывает увеличение общехозяйственных расходов, Кредит счета 69 показывает увеличение задолженности перед фондом
11. Начислена амортизация по основным средствам
а) производственного назначения 17590 20 02 Дебет 20 показывает увеличение затрат на изготовление продукции, Кредит счета 02 показывает увеличение амортизационных отчислений и снижение остаточной стоимости основных средств
б) общехозяйственного назначения 9430 26 02 Дебет 26 показывает увеличение общехозяйственных расходов, Кредит счета 02 показывает увеличение амортизационных отчислений и снижение остаточной стоимости основных средств
12. Получено по чеку с расчетного счета в кассу 42800 50 51 Дебет 50 показывает увеличение денежных средств кассе, Кредит счета 51 показывает уменьшение денежных средств на расчетном счете
13. Выдано из кассы:
а) зарплата работникам предприятия 40020 70 50 Дебет 70 показывает уменьшение задолженности по заработной плате, Кредит счета 50 показывает уменьшение денежных средств кассе,
б) в подотчет Денисову А.А. на командировочные расходы 1850 71 50 Дебет 71 показывает увеличение задолженности подотченых лиц, Кредит счета 50 показывает уменьшение денежных средств кассе,
14. Перечислено с расчетного счета автотранспортному предприятию 13200 60 51 Дебет 60 показывает уменьшение задолженности перед кредиторами, Кредит счета 51 показывает уменьшение денежных средств на расчетном счете
15. Перечислено с расчетного счета поставщикам 37200 60 51 Дебет 60 показывает уменьшение задолженности перед кредиторами, Кредит счета 51 показывает уменьшение денежных средств на расчетном счете
16
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
