Решение задачи состоит из следующих этапов

Баланс на 31 декабря 2019 года ООО «Восток»
(начальный баланс)
  АКТИВ   ПАССИВ
Наименование счета Сумма, руб. Сумма, тыс. руб. Наименование счета Сумма, руб. Сумма, тыс. руб.
Основные средства (сч.01-сч.02) 490 000 490 Уставный капитал (сч.80) 473 000 473
Материалы (сч.10) 105 000 105 Резервный капитал (сч.82) 13 000 13
Основное производство (сч.20) 10 000 10 Добавочный капитал (сч.83) 8 000 8
Готовая продукция (сч.43) 9 000 9 Нераспределенная прибыль (сч.84) 5 000 5
Касса (сч.50) 130 - Расчеты по долгосрочным кредитам (сч.67) 297 760 298
Расчетный счет (сч. 51) 313 000 313 Расчеты по краткосрочным кредитам (сч.66) 103 000 103
Расчеты с покупателями (сч.62) 14 000 14 Расчеты по налогам и сборам (сч.68) 5 000 5
Расчеты с подотчетными лицами (сч.71) 100 - Расчеты по соц.страхованию (сч.69) 3 000 3
      Расчеты с персоналом по ОТ (сч.70) 14 000 14
      Расчеты с поставщиками (сч.60) 19 300 19
      Расчеты с персоналом по прочим операциям ( сч. 73) 170  
      Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - -
БАЛАНС 941 230 941 БАЛАНС 941 230 941
АКТИВ на нач года ПАССИВ на нач года
1 РАЗДЕЛ Код строки Сумма, тыс. руб. 3 РАЗДЕЛ Код строки Сумма, тыс. руб.
НМА 1110
УК 1310 473
ОС 1150 490 ДК 1350 8
ФВ 1170
РК 1360 13
ОНА 1180
Нераспр. прибыль 1370 5
ИТОГО по р.1   490 ИТОГО по р. 3   499
2 РАЗДЕЛ  
4 РАЗДЕЛ  
Запасы 1210 124 Заемные средства 1410 298
НДС 1220
ОНО 1420
ДЗ 1230 14 ИТОГО по р. 4   298
ФВ 1240
5 РАЗДЕЛ  
Ден. средства 1250 313 Заемные средства 1510 103
ИТОГО по р.2   451 КЗ 1520 41
   
ИТОГО по р.5   144
БАЛАНС   941 БАЛАНС   941
Журнал хозяйственных операций за 2020 год
№ Содержание хозяйственных операций Д К Сумма
1 Поступили от поставщиков материалы по свободной договорной цене 10/1 60 10 000
2 Учтен НДС по материалам (20%) 19/3 60 2000
3 Уплачено поставщикам с расчетного счета 60 51 12 000
4 Отражено право на вычет НДС 68ндс 19/3 2000
5 Поступил на предприятие безвозмездно станок 08/4 98/2 75 000
6 Согласно акту станок поставлен на учет по первоначальной стоимости 01 08/4 75 000
7 Списаны:      
а) материалы, израсходованные в основном производстве; 20 10/1 55000
б) топливо на технологические цели 20 10/3 7000
8 Начислена заработная плата:      
а) производственным рабочим; 20 70 128000
б) работникам управления цеха; 25 70 85000
в) работникам аппарата управления 26 70 76500
9 Начислены страховые взносы:      
а) производственных рабочих; 20 69 38400
б) работников управления цеха; 25 69 25500
в) работников аппарата управления 26 69 22950
10 Произведены удержания из заработной платы:      
а) налог на доходы физических лиц; 70 68ндфл 37635
б) суммы в возвращение материального ущерба 70 73/2 -
11 Начислена амортизация основных средств:      
а) по оборудованию основных цехов; 20 02 16900
б) по оборудованию общехозяйственного назначения 26 02 9500
12 Представлен и утвержден авансовый отчет технолога по командировке 26 71 7200
13 При проведении инвентаризации материалов выявлены излишки 10/1 91/1 210
14 Отражаются расходы на рекламу готовой продукции 44 76 6000
15 Начислены проценты за использование долгосрочными кредитами 91/2 67 1500
16 Отражены затраты на благотворительную деятельность 91/2 76 590
17 Списывается сальдо прочих доходов и расходов ( 210 - 590 - 1500) 99 91/9 1880
18 Списывается на затраты основного производства косвенные расходы:      
а) общепроизводственные расходы; 20 25 110500
б) общехозяйственные расходы 20 26 116150
19 Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция 43 20 471950
по фактической себестоимости (НЗП на конец месяца отсутствует)      
20 Списаны материалы, израсходованные на упаковку реализуемой продукции 44 10/1 2500
21 Отгружена покупателям со склада готовая продукция по договорной цене, включая НДС 62 90/1 675000
22 Начислен НДС 20/120 90/3 68ндс 11250
23 а)Поступили от поставщиков материалы по договорной цене 10/1 60 33000
б)Учтен НДС 20% 19/3 60 6600
24 НДС на зачет с бюджетом 68ндс 19/3 6600
25 На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей 51 62 675000
26 С расчетного счета в кассу по чеку № 351617 поступили денежные средства для выплаты заработной платы и подотчетным лицам 50 51 259065
27 Выплачена из кассы заработная плата рабочим и служащим 70 50 251865
28 Выплачено из кассы подотчетному лицу 71 50 7200
29 На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка 51 66 215000
30 С расчетного счета уплачены налоги в бюджет 68ни 51 5000
31 Списывается фактическая себестоимость проданной продукции 90/2 43 454000
32 Списываются расходы, связанные с продажей продукции 90/2 44 8500
33 Определяется и списывается финансовый результат от продажи продукции 90/9 99 201250
34 Начислен налог на прибыль организации 99 68нп 39874
35 Реформация баланса 99 84 159496
  ИТОГО:     4 405 565
Счета синтетического учета
Счет 01
Счет 02
Дт Основные средства Кт
Дт Амортизация основных средств Кт
С1 600 000    
    С1 110 000
  75 000    
      16 900
       
      9 500
       
       
Оборот 75000 Оборот 0
Оборот 0 Оборот 26400
С2 675 000    
    С2 136 400
Счет 08
Счет 10
Дт Вложения во внеоборотные активы Кт
Дт Материалы Кт
С1 0    
С1 105 000    
  75 000   75 000
  10 000   55 000
       
  210   7 000
       
  33000   2 500
       
       
Оборот 75000 Оборот 75000
Оборот 43210 Оборот 64500
С2 0    
С2 83 710    
Счет 19
Счет 20
Дт НДС по приобретенным материальным ценностям Кт
Дт Основное производство Кт
С1 0    
С1 10 000    
  2 000   2 000
  55 000   471 950
  6 600   6 600
  7 000    
       
  128 000    
       
  38 400    
       
  16 900    
       
  110 500    
       
  116 150    
       
       
Оборот 8600 Оборот 8600
Оборот 471950 Оборот 471950
С2 6 600    
С2 7 000    
Счет 25
Счет 26
Дт Общепроизводственные расходы Кт
Дт Общехозяйственные расходы Кт
С1      
С1      
  85 000   110 500
  76 500   116 150
  25 500    
  22 950    
       
  9 500    
       
  7 200    
       
       
Оборот 110 500 Оборот 110 500
Оборот 116 150 Оборот 116 150
С2 0    
С2 0    
Счет 43
Счет 44
Дт Готовая продукция Кт
Дт Расходы на продажу Кт
С1 9 000    
С1      
  471 950   454 000
  6 000   8 500
       
  2500    
       
       
Оборот 471 950 Оборот 454 000
Оборот 8 500 Оборот 8 500
С2 26 950    
С2 0    
Счет 51
Счет 50
Дт Расчетный счет Кт
Дт Касса Кт
С1 313 000    
С1 130    
  675 000   12 000
  259 065   251 865
  215 000   259 065
      7 200
      5 000
       
       
       
Оборот 890 000 Оборот 276 065
Оборот 259 065 Оборот 259 065
С2 926 935    
С2 130    
Счет 62
Счет 60
Дт Расчеты с покупателями и заказчиками Кт
Дт Расчеты с поставщиками и подрядчиками Кт
С1 14 000    
    С1 19 300
  675 000   675 000
  12 000   10 000
       
      2 000
       
      33 000
       
      6 600
       
       
Оборот 675 000 Оборот 675 000
Оборот 12 000 Оборот 51 600
С2 14 000    
    С2 58 900
Счет 66
Счет 67
Дт Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Кт
Дт Расчеты по долгосрочным кредитам и займам Кт
    С1 103 000
    С1 297 760
      215 000
      1 500
       
       
Оборот 0 Оборот 215 000
Оборот 0 Оборот 1 500
    С2 318 000
    С2 299 260
Счет 68
Счет 69
Дт Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Кт
Дт Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Кт
    С1 5 000
    С1 3 000
  2 000   37 635
      38 400
  6 600   11 250
      25 500
  5000   39 874
      22 950
       
       
Оборот 13 600 Оборот 88 759
Оборот 0 Оборот 86 850
    С2 80 159
    С2 89 850
Счет 71
Счет 70
Дт Расчеты с подотчетными лицами Кт
Дт Расчеты с персоналом по оплате труда Кт
С1 100    
    С1 14 000
  7 200   7 200
  37 635   128 000
       
  251 865   85 000
       
      76 500
       
       
Оборот 7 200 Оборот 7 200
Оборот 289 500 Оборот 289 500
С2 100    
    С2 14 000
Счет 80
Счет 73
Дт Уставный капитал Кт
Дт Расчеты с персоналом по прочим операциям Кт
    С1 473 000
С1   С1 170
       
       
Оборот 0 Оборот 0
Оборот 0 Оборот 170
    С2 473 000
    С2 340
Счет 82
Счет 83
Дт Резервный капитал Кт
Дт Добавочный капитал Кт
    С1 13 000
    С1 8 000
       
       
Оборот 0 Оборот 0
Оборот 0 Оборот 0
    С2 13 000
    С2 8 000
Счет 84
Счет 90
Дт Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Кт
Дт Продажи Кт
    С1 5 000
    С1  
      159 496
  11 250
675 000
       
  454 000    
       
  8 500    
       
  201 250    
       
       
Оборот 0 Оборот 159 496
Оборот 675 000 Оборот 675 000
    С2 164 496
    С2 0
Счет 91
Счет 99
Дт Прочие доходы и расходы Кт
Дт Прибыли и убытки Кт
    С1  
    С1 0
  1 500   210
  1 880   201 250
  590   1 880
  39 874    
       
  159 496    
       
       
Оборот 2 090 Оборот 2 090
Оборот 201 250 Оборот 201 250
    С2 0
    С2 0
Счет 76
Счет 98
Дт Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Кт
Дт Доходы будущих периодов Кт
    С1  
    С1 0
      6 000
      75 000
      590
       
       
       
Оборот 0 Оборот 6 590
Оборот 0 Оборот 75 000
    С2 6 590
    С2 75 000
Оборотно-сальдовая ведомость
№ Сальдо Сумма Сальдо
счета начальное оборотов конечное
  дебет кредит дебет кредит дебет кредит
01 600 000   75 000   675 000  
02   110 000   26 400   136 400
08     75 000 75 000    
10 105 000   43 210 64 500 83 710  
19     8 600 8 600    
20 10 000   471 950 471 950 10 000  
25     110 500 110 500    
26     116 150 116 150    
43 9 000   471 950 454 000 26 950  
44     8 500 8 500    
50 130   259 065 259 065 130  
51 313 000   890 000 276 065 926 935  
60   19 300 12 000 51 600   58 900
62 14 000   675 000 675 000 14 000  
66   103 000   215 000   318 000
67   297 760   1 500   299 260
68   5 000 13 600 88 759   80 159
69   3 000
86 850   89 850
70   14 000 289 500 289 500   14 000
71 100   7 200 7 200 100  
73   170       170
76       6 590   6 590
80   473 000       473 000
82   13 000       13 000
83   8 000       8 000
84   5 000   159 496   164 496
90     675 000 675 000    
91     2 090 2 090    
98       75 000   75 000
99     201 250 201 250    
ИТОГО: 1 051 230 1 051 230 4 405 565 4 405 565 1 736 825 1 736 825
Шахматная ведомость
Баланс на 31 декабря 2020 г