Решение задачи состоит из следующих этапов:
изучение литературы;
составление бухгалтерского баланса ООО «Восток» на 31.12.2019 года (табл. 1.1);
составление бухгалтерских проводок по хозяйственным операциям за 2020 год (табл. 1.2);
согласно проводкам оформление хозяйственных операций на счетах синтетического учета;
определение на счетах оборотов за 2020 г. и остатки на 31 декабря 2020 года;
составление шахматной ведомости;
составление оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам за 2020 года;
составление бухгалтерского баланса ООО «Восток» на 31 декабря 2020 года;
заполнение формы бухгалтерского баланса
заполнение формы №2 отчета о финансовых результатах
Номера и наименования счетов во всех заданиях указываются в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации.
На основании данных, приведенных в табл. 1.1, студенты должны составить бухгалтерский баланс по соответствующим вариантам.
Исходные данные для составления бухгалтерских проводок выбираются из табл. 1.2.
Решение
Баланс на 31 декабря 2019 года ООО «Восток»
(начальный баланс)
АКТИВ ПАССИВ
Наименование счета Сумма, руб. Сумма, тыс. руб. Наименование счета Сумма, руб. Сумма, тыс. руб.
Основные средства (сч.01-сч.02) 490 000 490 Уставный капитал (сч.80) 473 000 473
Материалы (сч.10) 105 000 105 Резервный капитал (сч.82) 13 000 13
Основное производство (сч.20) 10 000 10 Добавочный капитал (сч.83) 8 000 8
Готовая продукция (сч.43) 9 000 9 Нераспределенная прибыль (сч.84) 5 000 5
Касса (сч.50) 130 - Расчеты по долгосрочным кредитам (сч.67) 297 760 298
Расчетный счет (сч. 51) 313 000 313 Расчеты по краткосрочным кредитам (сч.66) 103 000 103
Расчеты с покупателями (сч.62) 14 000 14 Расчеты по налогам и сборам (сч.68) 5 000 5
Расчеты с подотчетными лицами (сч.71) 100 - Расчеты по соц.страхованию (сч.69) 3 000 3
Расчеты с персоналом по ОТ (сч.70) 14 000 14
Расчеты с поставщиками (сч.60) 19 300 19
Расчеты с персоналом по прочим операциям ( сч. 73) 170
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - -
БАЛАНС 941 230 941 БАЛАНС 941 230 941
АКТИВ на нач года ПАССИВ на нач года
1 РАЗДЕЛ Код строки Сумма, тыс. руб. 3 РАЗДЕЛ Код строки Сумма, тыс. руб.
НМА 1110
УК 1310 473
ОС 1150 490 ДК 1350 8
ФВ 1170
РК 1360 13
ОНА 1180
Нераспр. прибыль 1370 5
ИТОГО по р.1 490 ИТОГО по р. 3 499
2 РАЗДЕЛ
4 РАЗДЕЛ
Запасы 1210 124 Заемные средства 1410 298
НДС 1220
ОНО 1420
ДЗ 1230 14 ИТОГО по р. 4 298
ФВ 1240
5 РАЗДЕЛ
Ден. средства 1250 313 Заемные средства 1510 103
ИТОГО по р.2 451 КЗ 1520 41
ИТОГО по р.5 144
БАЛАНС 941 БАЛАНС 941
Журнал хозяйственных операций за 2020 год
№ Содержание хозяйственных операций Д К Сумма
1 Поступили от поставщиков материалы по свободной договорной цене 10/1 60 10 000
2 Учтен НДС по материалам (20%) 19/3 60 2000
3 Уплачено поставщикам с расчетного счета 60 51 12 000
4 Отражено право на вычет НДС 68ндс 19/3 2000
5 Поступил на предприятие безвозмездно станок 08/4 98/2 75 000
6 Согласно акту станок поставлен на учет по первоначальной стоимости 01 08/4 75 000
7 Списаны:
а) материалы, израсходованные в основном производстве; 20 10/1 55000
б) топливо на технологические цели 20 10/3 7000
8 Начислена заработная плата:
а) производственным рабочим; 20 70 128000
б) работникам управления цеха; 25 70 85000
в) работникам аппарата управления 26 70 76500
9 Начислены страховые взносы:
а) производственных рабочих; 20 69 38400
б) работников управления цеха; 25 69 25500
в) работников аппарата управления 26 69 22950
10 Произведены удержания из заработной платы:
а) налог на доходы физических лиц; 70 68ндфл 37635
б) суммы в возвращение материального ущерба 70 73/2 -
11 Начислена амортизация основных средств:
а) по оборудованию основных цехов; 20 02 16900
б) по оборудованию общехозяйственного назначения 26 02 9500
12 Представлен и утвержден авансовый отчет технолога по командировке 26 71 7200
13 При проведении инвентаризации материалов выявлены излишки 10/1 91/1 210
14 Отражаются расходы на рекламу готовой продукции 44 76 6000
15 Начислены проценты за использование долгосрочными кредитами 91/2 67 1500
16 Отражены затраты на благотворительную деятельность 91/2 76 590
17 Списывается сальдо прочих доходов и расходов ( 210 - 590 - 1500) 99 91/9 1880
18 Списывается на затраты основного производства косвенные расходы:
а) общепроизводственные расходы; 20 25 110500
б) общехозяйственные расходы 20 26 116150
19 Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция 43 20 471950
по фактической себестоимости (НЗП на конец месяца отсутствует)
20 Списаны материалы, израсходованные на упаковку реализуемой продукции 44 10/1 2500
21 Отгружена покупателям со склада готовая продукция по договорной цене, включая НДС 62 90/1 675000
22 Начислен НДС 20/120 90/3 68ндс 11250
23 а)Поступили от поставщиков материалы по договорной цене 10/1 60 33000
б)Учтен НДС 20% 19/3 60 6600
24 НДС на зачет с бюджетом 68ндс 19/3 6600
25 На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей 51 62 675000
26 С расчетного счета в кассу по чеку № 351617 поступили денежные средства для выплаты заработной платы и подотчетным лицам 50 51 259065
27 Выплачена из кассы заработная плата рабочим и служащим 70 50 251865
28 Выплачено из кассы подотчетному лицу 71 50 7200
29 На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка 51 66 215000
30 С расчетного счета уплачены налоги в бюджет 68ни 51 5000
31 Списывается фактическая себестоимость проданной продукции 90/2 43 454000
32 Списываются расходы, связанные с продажей продукции 90/2 44 8500
33 Определяется и списывается финансовый результат от продажи продукции 90/9 99 201250
34 Начислен налог на прибыль организации 99 68нп 39874
35 Реформация баланса 99 84 159496
ИТОГО: 4 405 565
Счета синтетического учета
Счет 01
Счет 02
Дт Основные средства Кт
Дт Амортизация основных средств Кт
С1 600 000
С1 110 000
75 000
16 900
9 500
Оборот 75000 Оборот 0
Оборот 0 Оборот 26400
С2 675 000
С2 136 400
Счет 08
Счет 10
Дт Вложения во внеоборотные активы Кт
Дт Материалы Кт
С1 0
С1 105 000
75 000 75 000
10 000 55 000
210 7 000
33000 2 500
Оборот 75000 Оборот 75000
Оборот 43210 Оборот 64500
С2 0
С2 83 710
Счет 19
Счет 20
Дт НДС по приобретенным материальным ценностям Кт
Дт Основное производство Кт
С1 0
С1 10 000
2 000 2 000
55 000 471 950
6 600 6 600
7 000
128 000
38 400
16 900
110 500
116 150
Оборот 8600 Оборот 8600
Оборот 471950 Оборот 471950
С2 6 600
С2 7 000
Счет 25
Счет 26
Дт Общепроизводственные расходы Кт
Дт Общехозяйственные расходы Кт
С1
С1
85 000 110 500
76 500 116 150
25 500
22 950
9 500
7 200
Оборот 110 500 Оборот 110 500
Оборот 116 150 Оборот 116 150
С2 0
С2 0
Счет 43
Счет 44
Дт Готовая продукция Кт
Дт Расходы на продажу Кт
С1 9 000
С1
471 950 454 000
6 000 8 500
2500
Оборот 471 950 Оборот 454 000
Оборот 8 500 Оборот 8 500
С2 26 950
С2 0
Счет 51
Счет 50
Дт Расчетный счет Кт
Дт Касса Кт
С1 313 000
С1 130
675 000 12 000
259 065 251 865
215 000 259 065
7 200
5 000
Оборот 890 000 Оборот 276 065
Оборот 259 065 Оборот 259 065
С2 926 935
С2 130
Счет 62
Счет 60
Дт Расчеты с покупателями и заказчиками Кт
Дт Расчеты с поставщиками и подрядчиками Кт
С1 14 000
С1 19 300
675 000 675 000
12 000 10 000
2 000
33 000
6 600
Оборот 675 000 Оборот 675 000
Оборот 12 000 Оборот 51 600
С2 14 000
С2 58 900
Счет 66
Счет 67
Дт Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Кт
Дт Расчеты по долгосрочным кредитам и займам Кт
С1 103 000
С1 297 760
215 000
1 500
Оборот 0 Оборот 215 000
Оборот 0 Оборот 1 500
С2 318 000
С2 299 260
Счет 68
Счет 69
Дт Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Кт
Дт Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Кт
С1 5 000
С1 3 000
2 000 37 635
38 400
6 600 11 250
25 500
5000 39 874
22 950
Оборот 13 600 Оборот 88 759
Оборот 0 Оборот 86 850
С2 80 159
С2 89 850
Счет 71
Счет 70
Дт Расчеты с подотчетными лицами Кт
Дт Расчеты с персоналом по оплате труда Кт
С1 100
С1 14 000
7 200 7 200
37 635 128 000
251 865 85 000
76 500
Оборот 7 200 Оборот 7 200
Оборот 289 500 Оборот 289 500
С2 100
С2 14 000
Счет 80
Счет 73
Дт Уставный капитал Кт
Дт Расчеты с персоналом по прочим операциям Кт
С1 473 000
С1 С1 170
Оборот 0 Оборот 0
Оборот 0 Оборот 170
С2 473 000
С2 340
Счет 82
Счет 83
Дт Резервный капитал Кт
Дт Добавочный капитал Кт
С1 13 000
С1 8 000
Оборот 0 Оборот 0
Оборот 0 Оборот 0
С2 13 000
С2 8 000
Счет 84
Счет 90
Дт Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Кт
Дт Продажи Кт
С1 5 000
С1
159 496
11 250
675 000
454 000
8 500
201 250
Оборот 0 Оборот 159 496
Оборот 675 000 Оборот 675 000
С2 164 496
С2 0
Счет 91
Счет 99
Дт Прочие доходы и расходы Кт
Дт Прибыли и убытки Кт
С1
С1 0
1 500 210
1 880 201 250
590 1 880
39 874
159 496
Оборот 2 090 Оборот 2 090
Оборот 201 250 Оборот 201 250
С2 0
С2 0
Счет 76
Счет 98
Дт Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Кт
Дт Доходы будущих периодов Кт
С1
С1 0
6 000
75 000
590
Оборот 0 Оборот 6 590
Оборот 0 Оборот 75 000
С2 6 590
С2 75 000
Оборотно-сальдовая ведомость
№ Сальдо Сумма Сальдо
счета начальное оборотов конечное
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
01 600 000 75 000 675 000
02 110 000 26 400 136 400
08 75 000 75 000
10 105 000 43 210 64 500 83 710
19 8 600 8 600
20 10 000 471 950 471 950 10 000
25 110 500 110 500
26 116 150 116 150
43 9 000 471 950 454 000 26 950
44 8 500 8 500
50 130 259 065 259 065 130
51 313 000 890 000 276 065 926 935
60 19 300 12 000 51 600 58 900
62 14 000 675 000 675 000 14 000
66 103 000 215 000 318 000
67 297 760 1 500 299 260
68 5 000 13 600 88 759 80 159
69 3 000
86 850 89 850
70 14 000 289 500 289 500 14 000
71 100 7 200 7 200 100
73 170 170
76 6 590 6 590
80 473 000 473 000
82 13 000 13 000
83 8 000 8 000
84 5 000 159 496 164 496
90 675 000 675 000
91 2 090 2 090
98 75 000 75 000
99 201 250 201 250
ИТОГО: 1 051 230 1 051 230 4 405 565 4 405 565 1 736 825 1 736 825
Шахматная ведомость
Баланс на 31 декабря 2020 г
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
