Решение проблемы управленческого контроля затрат швейной фирмы предполагает последовательное выполнение следующих заданий

Таблица 1- Анализ отклонений бюджета доходов и расходов
Показатели Жесткий бюджет Фактически Отклонение от жесткого бюджета (6=4-2)
сумма,р. в % к выручке сумма, р. В 5 к выручке
1 2 3 4 5 6
1 Объем продаж, ед
315568
324614
2 Выручка 37711254 100 41106235 100
3 Переменные затраты 21576957 57 24149964 58,7
4 Маржинальный доход 16134297 42,8 16956270 41,2
5 Постоянные затраты 13713868 36 14658847 35,7
6 Операционная прибыль 2420429 6,4 2297423 5,6
Необходимо проанализировать отклонения фактических значений от гибкого бюджета . (Таблица 2)
Таблица 2-Анализ отклонений от гибкого бюджета
Показатели Гибкий бюджет Фактические данные Отклонение факта от гибкого бюджета (4=3-2) Статичный жесткий бюджет Отклонение г8 ибкого бюджета от жесткого (6=2-5)
1 2 3 4 5 6
1 Объем продаж, ед
324614 324614
315568
2 Выручка 38792276 41106235
37711254
3 Переменные затраты 22195477 24149964
21576957
4 Маржинальный доход 16596799 16956270
16134297
5 Постоянные затраты 13713868 14658847
13713868
6 Операционная прибыль 1937952 2297423
2420429
Гибкий бюджет составлен умножением фактического объема продаж на удельные значения показателей, соответственно119,5 р., 68,4р., 51 р., которые получили делением соответствующих показателей статичного бюджета на плановый объем продаж