Реестр хозяйственных операций для выполнения практического задания

Общий режим налогообложения
Налог на добавленную стоимость
Согласно законодательству реализация продукции признается объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Н 
алогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС на налоговые вычеты.  
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров или услуг, признаваемых объектами налогообложения НДС, при соблюдении двух обязательных условий: приобретенные товары (работы, услуги) должны быть «приняты к учету» и от поставщика получен счет-фактура, где НДС выделен отдельной строкой (ст. 171 НК РФ).
НДС к уплате с дохода от реализации:
8640000 * 20 : 120 = 1440000 руб.
НДС к вычету с услуг сторонних организаций и аренды:
(624000 + 1980000) * 20 : 120 = 434000 руб.
Сумма НДС к уплате в бюджет: 1440000 – 434000 = 1006000 руб.
Налог на имущество организаций
Согласно ст. 376 НК РФ среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенном на единицу .
Налоговая ставка 2,2% (п. 1 ст. 380 НК РФ)
Среднегодовая стоимость имеющегося имущества:
((720000 - 470000) + (720000 – 470000 – 74400)) : 2 = 212800 руб.
По вновь приобретенному в марте ОС амортизацию начинаем начислять с апреля.
Кам = 1 : (3г*12мес) * 100 = 2,78% в месяц
Сумма амортизации за 9 месяцев:
252000 * 2,78% * 9 = 63050 руб.
Среднегодовая стоимость приобретенного ОС:
(252000 + (252000 – 63050)) : 2 = 220475 руб.
Сумма налога на имущество за год:
(212800 + 220475) * 2,2% = 9532 руб.
Страховые взносы
Тариф страховых взносов – 30% (ст. 425 НК РФ).
Сумма страховых взносов за год:
2430000 * 30% = 729000 руб.
Налог на прибыль
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, т.е. полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
НДС является косвенным налогом, поэтому в расчетах при определении налоговой базы по налогу на прибыль не участвует.
Доходы определяются в соответствии с п. 1 ст. 249 НК РФ.
Всего доходов без НДС: 8640000 – 864000*20:120 = 7200000 руб.
Расходы определяются в соответствии со ст. 252 НК РФ.
Расходы на приобретенное имущество и ОС учитываются посредством амортизационных начислений.
Всего расходов без НДС: 74400 + (624000–624000*20:120) + 2430000 + 729000 + (1980000-1980000*20:120) + 63050 + 9532 = 5475982 руб.
Налоговая база: 7200000 – 5475982 = 1724018 руб.
Ставка налога на прибыль – 20% (п