Разработка плана по прибыли финансового плана и планового баланса

А )Разработка плана (бюджета) по прибыли. План по прибыли составляется на год (табл. 1).
Таблица 1 -План по прибыли, тыс. р.
Показатель Величина
Валовой доход (валовая выручка) 12000
Издержки на приобретение товаров 9000
Заработная плата 60 х 12=720
Маржинальный доход (величина покрытия) 12 000 – 9000 – 720 =2280
Арендная плата 15 х 12=180
Реклама 100 + 10х11=210
Прочие постоянные издержки 150 х 4 =600
Всего постоянные издержки (кроме амортизации) 990
Чистый доход 2 280 – 990 =1290
Амортизация:  
а) торгового оборудования 400 /5=80
б) грузового автомобиля 100/5=20
в) склада 150/5=30
Прибыль 1290 – 80 – 20 – 30 =1160
Б)Разработка финансового плана. (БДС)
Таблица 2 – Финансовый план, тыс. р.
Показатель Квартал
1-й 2-й 3-й 4-й
1 1. Поступления:
2 Первоначальный капитал 500 - - -
3 Продажа за наличные 900 900 900 900
4 Продажа на условиях одномесячного кредита 1 400 2 100 2 100 2 100
5 Итого поступлений (строка 2 + 3 + 4) 2 800 3 000 3 000 3 000
6 2. Платежи
7 Создание начального товарного запаса 225 - 900 -
8 Текущие закупки товаров на условиях двухмесячного кредита 2 250 – 1500 =750 2250 2250 2250
9 Заработная плата 180 180 180 180
10 Уменьшение собственного капитала 45 45 45 45
11 Арендная плата 90 45 45 45
12 Торговое оборудование - - 200 -
13 Склад 150 - - -
14. Реклама 120 30 30 30
Прочие постоянные издержки 150 150 150 150
Итого платежей: 1710 2700 3800 2700
3. Поступления минус платежи 1 090 300 -800 300
4. Поступления минус платежи с нарастающим итогом 1 090 1 390 590 890
Комментарий к финансовому плану
По строке «Первоначальный капитал»: согласно п. 5 исходных данных первоначальный капитал 500 тыс. р. вложен в 1-м квартале
По строке «Продажа продукции за наличные»: согласно п. 1 за наличные продается 30% продукции. В квартал:
12 000 / 4 х 0,3 = 900 тыс.руб.
По строке «Продажа продукции на условиях одномесячного кредита»: согласно п. 1 70% продукции продается в кредит. В квартал:
12 000 / 4 х 0,7 = 2 100 тыс.руб.
В 1 вычитаем сумму одного месяца, так как продажи начались с января, а по условию отсрочка – 1 мес. (делим на 3 и умножаем на 2): 2 100 / 3 х 2 =1 400 тыс.руб.
За продукцию, проданную в декабре на сумму 700 тыс. р., деньги поступят в следующем году. Поэтому 700 тыс. р. покажем как дебиторскую задолженность в балансе в активах.
По строке «Создание начального запаса товаров»: закупка товаров за год на сумму 9000 тыс. р.; число оборотов товарного запаса - 4 раза (п. 3).
Начальный товарный запас:
9 000 / 4 = 2 250 тыс.руб.
Оплата запаса сырья 10% - в январе планируемого года, 40 % - 3 кв.
2 250 х 0,1 = 225 тыс.руб. (1 кв.)
2 250 х 0,4 = 900 тыс.руб (3 кв.)
2 250 х 0,5 = 1 125 тыс. руб (Кредиторская задолженность по формированию начального товарного запаса в балансе)
По строке «Текущие закупки товаров»: согласно п. 2 закупки осуществляются равномерно на условиях двухмесячного кредита. В квартал:
9 000 / 4 кв. = 2 250 тыс.руб.
В месяц:
2 250 / 3 = 750 тыс.руб.
В 1 квартале, т.к отсрочка 2 месяца по условию, убираем 750 х 2 = 1500.
Эта же сумма за 2 месяца (ноябрь, декабрь) будет являться товарной кредиторской задолженностью в балансе.
По строке «Заработная плата»: в соответствии с п . 4 заработная плата 60 тыс. р. в месяц.
За квартал:
60 тыс.руб х 3 = 180 тыс.руб
По строке «Уменьшение собственного капитала»: в соответствии с п. 6 - 15 тыс. р. в месяц.
За квартал:
15 тыс.руб х 3 = 45 тыс.руб
По строке «Арендная плата»: в соответствии с п. 7 аренда составляет 15 тыс. р. в месяц.
За квартал:
15 х 3 = 45 тыс.руб
В 1 квартале добавляем еще 45 тыс.руб, т.к по условию аванс на 3 месяца вперед.
В 4-м - за 1-й квартал следующего года 45 тыс. р. Эта сумма будет отражена в балансе как арендная плата аванс в активе.
По строке «Торговое оборудование»: в соответствии с п. 8 платежи в 3-м квартале - 50%:
400 тыс.руб х 0,5 = 200 тыс.руб.
Остальная сумма 200 тыс. р. отразится в плановом балансе как кредиторская задолженность в пассивах.
По строке «Склад»: в соответствии с п. 9 оплачивается в 1-м квартале 150 тыс. р.
По строке «Реклама»: в соответствии с п. 10 в 1-м квартале стартовая стоимость рекламной кампании 100 тыс. р., в феврале и марте по 10 тыс. р. Итого: в 1-м квартале 120 тыс. р. Во 2-м, 3-м и 4-м кварталах по 30 тыс. р.
По строке «Прочие постоянные издержки»: в соответствии с п. 11 расходы 150 тыс. р. ежеквартально.
В) Разработка планового баланса
Таблица 3 – Плановый баланс, тыс.руб.
Актив
Пассив
Основной капитал
Собственный капитал 1580
а) торговое оборудование 320 Задолженность по текущему кредиту банка -
б) грузовой автомобиль 80 Кредиторская задолженность по формированию начального товарного запаса 1125
в) склад 120 Товарная кредиторская задолженность 1500
Начальный товарный запас 2250 Задолженность поставщикам оборудования 200
Дебиторская задолженность за продукцию 700
Арендная плата (аванс) 45
Денежные средства 890
Баланс: 4405 Баланс: 4405
Комментарий к плановому балансу.
По строке «Основной капитал»:
Таблица 4 – Расчет остаточной стоимости
Наименование ОС на начало года Амортизация(из плана по прибыли) остаточная стоимость на конец года (в баланс)
стоимость торгового оборудования 400 80 400 – 80 =320
стоимость грузового автомобиля 100 20 100 – 20 =80
стоимость склада 150 30 150 – 30 =120
По строке «Начальный товарный запас»: в соответствии с финансовым планом начальный товарный запас составляет 2250 тыс. р.
За продукцию, проданную в декабре на сумму 700 тыс. р., деньги поступят в следующем году. Поэтому 700 тыс. р. покажем как дебиторскую задолженность в балансе в активах.
По строке «Арендная плата (аванс)»: в соответствии с условиями аванс 45 тыс. р. уплачен в 4-м квартале (см. финансовый план).
По строке «Денежные средства»: сальдо накопительное планируемого года - 890 тыс. р. (см. строку «Поступления минус платежи с нарастающим итогом» финансового плана).
Если бы показатель имел отрицательное значение, то эта сумма отразилась бы в пассиве по строке «Задолженность по текущему кредиту».
По строке «Собственный капитал»:
Таблица 5 – Расчет собственного капитала
первоначальный капитал (п .5) 500 тыс