Разработка плана по прибыли, финансового плана и планового баланса
Предприниматель планирует открыть магазин с 1 января следующего года.
Разработка плана по прибыли. За основу разработки плана возьмем показатели бизнес-проекта. С учетом внутренних и внешних условий деятельности предприятия рассчитаны следующие показатели:
1. Валовой доход (валовая выручка) 12000 тыс. р. Реализация товаров будет осуществляться равномерно и по кварталам, и по месяцам. Причем 60% товаров будет продаваться за наличные и 40% - на условиях одномесячного кредита.
2. Закупка товаров запланирована на 9000 тыс. р. Закупка будет производиться также равномерно. 40% за наличные, 60% - на условиях двухмесячного кредита.
Закупаемый товар - это переменные затраты.
3. Создается начальный товарный запас. Число оборотов товарного запаса 4 раза за год. Товарный запас будет оплачен следующим образом: 10% - сразу в январе, т.е. в 1-м квартале, 40% - в 3-м квартале и оставшиеся 50% - в следующем году.
4. Заработная плата сотрудников 60 тыс. р. в месяц.
Заработная плата - это переменные затраты, т.е. вся заработная плата прямо зависит от валового дохода (валовой выручки).
5. Владелец создает первоначальный капитал:
а) вкладывает наличными 500 тыс. р.;
б) предоставляет подержанный грузовой автомобиль стоимостью, по оценке автоэкспертного бюро, 100 тыс. р.
6. Предусматривается уменьшение собственного капитала на 15 тыс. р. в месяц.
7. Арендная плата составляет 15 тыс. р. в месяц и вносится авансом за три месяца вперед. Арендная плата - это постоянные затраты.
8. Закупается торговое оборудование на сумму 400 тыс. р. Условия оплаты торгового оборудования: 50% - в 3-м квартале и 50% - в следующем году.
9. В январе, т.е. в 1-м квартале, приобретается склад по цене 150 тыс. р.
10. Проводится рекламная кампания. Стоимость стартовой рекламной кампании (100 тыс. р.) оплачивается в январе. Кроме этого начиная с февраля издержки на рекламу составят 10 тыс. р. ежемесячно.
Расходы на рекламу - это постоянные затраты.
11. Прочие постоянные издержки составят 150 тыс. р. ежеквартально.
12. Амортизация торгового оборудования, грузового автомобиля и склада будет осуществляться линейным методом в течение 5 лет. Примечание: условно налоги не учитывать.
Решение
Таблица 1. Разработка плана по прибыли
Показатель Величина Расчет
Валовой доход (валовая выручка) 12000 данные из пункта 1
Издержки на приобретение товаров 9000 данные из пункта 2
Заработная плата 720 60*12 = 720 тыс. руб., считаем затраты на заработную плату на год
Маржинальный доход (величина покрытия) 2280 12000 - 9000 - 720 = 2280, из валового дохода вычитаем издержки на приобретение товаров и заработную плату
1) Арендная плата 180 15*12 = 180, данные из пункта 7, считаем затраты на аренду в год
2) Реклама 210 100+10*11 = 210, берем данные из пункта 10, считаем затраты на рекламу в год
3) Прочие постоянные издержки 600 150*4 = 600, берем данные из пункта 11, считаем издержки за год
Всего постоянные издержки (кромеамортизации) 990 180 + 210 + 600 = 990, суммируем все перечисленные выше постоянные издержки
Чистый доход 1290 2280 - 990 = 1290, вычитаем из маржинального дохода постоянные издержки
Амортизация, всего: 130 80 + 20 + 30 = 130, считаем амортизация торгового оборудования, грузового автомобиля и склада
а) торгового оборудования 80 400 / 5 = 80, делим первоначальную стоимость на срок полезного использования (по условию 5 лет)
б) грузового автомобиля 20 100 / 5 = 20, делим первоначальную стоимость на срок полезного использования (по условию 5 лет)
в) склада 30 150 / 5 = 30, делим первоначальную стоимость на срок полезного использования (по условию 5 лет)
Прибыль 1160 1290 - 130 = 1160, вычитаем из чистого дохода сумму амортизации
Таблица 2. Схема амортизации торгового оборудования (линейный метод)
Объект Срок полезного использования Год Стоимость на начало года Годовая сумма амортизации Стоимость на конец года
Торговое оборудование 1 400 400 / 5 = 80 320
400 тыс. руб. 2 320 80 240
3 240 80 160
4 160 80 80
5 80 80 0
Таблица 3. Схема амортизации грузового автомобиля (линейный метод)
Объект Срок полезного использования Год Стоимость на начало года Годовая сумма амортизации Стоимость на конец года
Грузовой автомобиль 1 100 100 / 5 = 20 80
100 тыс. руб. 2 80 20 60
3 60 20 40
4 40 20 20
5 20 20 0
Таблица 4. Схема амортизации склада (линейный метод)
Объект Срок полезного использования Год Стоимость на начало года Годовая сумма амортизации Стоимость на конец года
Склад 5 1 150 150 / 5 = 30 120
150 тыс. руб. 2 120 30 90
(в 1 квартале) 3 90 30 60
4 60 30 30
5 30 30 0
Таблица 5. Разработка финансового плана (бюджета) (БДС)
Показатель Квартал Примечания
1 2 3 4 5
1. Поступления:
Первоначальный капитал 500 Берем данные из пункта 5
Продажа за наличные 1800 1800 1800 1800 12000 / 4 * 0,6 = 1800 (60%)
Продажа на условиях одномесячного кредита 800 1200 1200 1200 Расчет представлен в таблице 6
Итого поступлений: 3100 3000 3000 3000 Суммируем все пункты выше
2. Платежи
Создание начального товарного запаса 225 900 9000 / 4 = 2250, рассчитываем начальный товарный запас, исходя из того, что по условию задачи число оборотов за год равно 4 (пункт 3)
Далее рассчитываем погашение в 1 квартал 10% товарного запаса, в 3 квартал 40%
Оставшиеся 50% будут погашены в следующем году и сейчас в расчете не указываются
Текущие закупки товаров за наличные 900 900 900 900 Ежеквартальные закупки
9000 / 4 = 2250 тыс
. руб.
Из них 40% будет куплено за наличные 2250*0,4 = 900
Текущие закупки товаров на условияхдвухмесячного кредита 450 1350 1350 1350 60% будет оплачено с помощью 2х-месячного кредита
2250*0,6 = 1350 тыс. руб.
Подробный расчет представлен в таблице 7
Заработная плата 180 180 180 180 60*3 = 180
Ежеквартально зарплата будет начисляться на 180 тыс. руб.
Уменьшение собственного капитала 45 45 45 45 15*3 = 45, по условию пункта 6
Арендная плата 90 45 45 45 15*3 = 45, по условию пункта 7
Торговое оборудование 200 По условию пункта 8
Оплата в 3 квартале 50% от 400 тыс. руб. 400*0,5 = 200 тыс. руб.
Склад 150 По условию пункта 9
Реклама 120 30 30 30 По условию пункта 10
В первый квартал затраты на рекламу будут равны
100 + 10*2 = 120 тыс. руб.
Далее 10*3 = 30 тыс. руб. ежеквартально
Прочие постоянные издержки 150 150 150 150 По условию пункта 11
Итого платежей: 2310 2700 3800 2700 Суммируем все платежи
3. Поступления минус платежи 790 300 -800 300 В 3 квартале по формуле «поступления минус платежи» получился отрицательный показатель
4. Поступления минус платежи с нарастающим итогом 790 1090 290 590 Однако исходя из формулы нарастающего итога по всем кварталам показатели положительные, это означает, что все издержки покрыты за счет поступлений средств от продаж и первоначальными инвестициями
Таблица 6. Расчет дебиторской задолженности, тыс. руб.
Период Продажа продукции на условиях одномесячного кредита Поступления от реализации продукции на условиях одномесячного кредита
в квартал в месяц в квартал в месяц
Январь 1200 400 - 800
Февраль
400 400
Март
400 400
Апрель 1200 400 400 1200
Май
400 400
Июнь
400 400
Июль 1200 400 400 1200
Август
400 400
Сентябрь
400 400
Октябрь 1200 400 400 1200
Ноябрь
400 400
Декабрь
400 (деб. задолж.) 400
Таблица 7. Расчет кредиторской задолженности, тыс. р.
Период Закупка сырья на условиях двухмесячного кредита Платежи за сырье на условиях двухмесячного кредита
в квартал в месяц в квартал в месяц
Январь 1350 450 - 450
Февраль
450 -
Март
450 450
Апрель 1350 450 450 1350
Май
450 450
Июнь
450 450
Июль 1350 450 450 1350
Август
450 450
Сентябрь
450 450
Октябрь 1350 450 450 1350
Ноябрь
450 450
Декабрь
450 450
Закупка товаров запланирована на 9000 тыс. р. Закупка будет производиться также равномерно. 40% за наличные, 60% - на условиях двухмесячного кредита.
40% за наличные 9000/4*0,4 900 тыс. руб.
60% на условиях кредита 9000/4*0,6 1350 тыс. руб.
Таблица 8. Плановый баланс, тыс. р.
Актив Пассив
Основной капитал Собственный капитал 1580
а) торговое оборудование 320
б) грузовой автомобиль 80
в) склад 120
Начальный товарный запас 2250 Задолженность по текущему кредиту банка -
Дебиторская задолженность 400 Кредиторская задолженность по формированию начального товарногозапаса 1125
Арендная плата (аванс) 45 Товарная кредиторская задолженность 900
Денежные средства 590 Задолженностьпоставщикамоборудования 200
Баланс: 3805 Баланс: 3805
Расчет показателя Основной капитал: из стоимости основных средств вычитаем амортизацию
Торговое оборудование 400 – 80 = 320 тыс
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
