1.Рассчитать влияние на объем реализации продукции в IV квартале:
а) изменения действующих цен по сравнению с плановыми ;
б) изменения объемов продаж.
2.Оценить динамику реализации продукции:
а) в действующих ценах;
б) в сопоставимых плановых ценах.
Решение
Таблица 2.2.- Исходные данные
Показатель
1 квартал
Факт IV квартал Цена единицы продукции, тыс.руб.
План Факт 1 квартал факт IV квартал План IV квартал
Факт
Объем реализации продукции по видам, натуральных единиц
А 240 200 130 3,6 4,1 2,9
Б 190 230 190 2,4 3,4 4
С 210 180 200 2,7 2,8 3,2
Д 244 254 287 9,3 11 10,8
Таблица 2.3.-Показатели объема реализации в разной оценке
Показатели
I квартал
IV квартал
План Отчет
Объем реализации в действующих ценах предприятия, тыс. руб.
4156,2 4900 4876,6
Объем реализации в ценах, принятых
в плане, тыс. руб. 4902 4900 4896
Объем реализации в действующих ценах:
квартал – ∑ аб цб; (1 )
IV квартал (план) – ∑ апл цпл; (2)
IV квартал (факт) – ∑ аф цф, (3)
где аб, апл, аф – объемы реализации продукции по видам в натуральных
единицах в I квартале, IV квартале (план), IV квартале (факт) соответственно;
ц б, цпл, цф, – цена единицы продукции по видам в тыс. руб. в I квартале,
IV квартале (план), IV квартале (факт) соответственно.
Объем реализации в действующих ценах:
I квартал = 864 + 456 + 567 + 2269,2 = 4156,2
IV квартал (план) = 820 + 782 + 504 + 2794 = 4900
IV квартал (факт) = 377 + 760 + 640 + 3099,6 = 4876,6
Объем реализации в ценах, принятых в плане:
квартал – ∑ аб цпл;
IV квартал (план) – ∑ апл цпл;
IV квартал (факт) – ∑ аф цпл.
Объем реализации в ценах, принятых в плане:
I квартал = 984+646+588+2684=4902
IV квартал (план) = 4900
IV квартал (факт) = 533 + 646 + 560+ 3157 = 4896
Расчет влияния факторов на объем реализации продукции производится с
использованием метода цепных подстановок.
1.Влияние на объем реализации изменения действующих цен по сравнению с
плановыми:
аф цф – ∑ аф цпл
4876,6-4896 = -19,4
2.Влияние на объем реализации изменения объема продаж:
аф цпл – ∑ апл цпл
4896-4900 = -4,0
2.Общее изменение фактического объема реализации по сравнению с плановым:
аф цф – ∑ апл цпл
4876,6-4900 =-23,4
После выполненных расчетов необходимо сделать проверку: общее
изменение объема реализации по сравнению с плановым равно сумме
влияния обоих факторов – измерения цен и объема продаж.
(-19,4 )+ (-4,0) = -23,4
Помимо определения абсолютного влияния факторов определим их
относительное влияние на изменение объема реализации продукции с
использованием агрегатных индексов.
1.Влияние на объем реализации изменения действующих цен по сравнению с
плановыми:
Jц = ∑ аф цф / ∑ аф цпл
Jц =4876,6/4896=0,996
2.Влияние на объем реализации изменения объема продаж:
Jа = ∑ аф цпл / ∑ апл цпл
Jа =4896/4900=0,999
3.Общее изменение фактического объема реализации по сравнению с плановым:
Jац=∑ аф цф / ∑ апл цпл
Jац=4876,6/4900 =0,995
После выполненных расчетов необходимо сделать проверку: общее
относительное изменение фактического объема реализации по сравнению с
плановым равно произведению влияния обоих факторов – измерения цен и объема
продаж.
0,996*0,999=0,995
Таким образом, общее изменение объема реализации по сравнению с планом
составило уменьшение на 0,5 % или на 23,4 тыс
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
