Рассчитать процент выполнения плана по выпуску продукции, по структуре продукции и коэффициент ассортиментности по следующим данным:
Виды продукции Выпуск продукции по плану, тыс. руб. Фактический выпуск продукции, тыс. руб.
Диваны 5000 5000
Шкафы 10000 15000
Столы 2500 3500
Кресла 12500 10000
Итого 30000 33500
Решение
Анализ выполнения плана по ассортименту проводится путем сравнения фактического выпуска продукции с плановым заданием.
В выполнение плана по ассортименту засчитывается только продукция, произведенная в пределах плана.
Продукция, выработанная сверх плана, в расчет выполнения плана не засчитывается, хотя и учитывается при определении общего объема выпуска продукции. Составим аналитическую таблицу и рассчитаем коэффициент ассортиментности.
Виды продукции Выпуск продукции по плану, тыс.руб. Фактический выпуск продукции, тыс.руб. Засчитано в выполнение плана по ассортименту Выполнение плана, %
Диваны 5000 5000 5000 100%
Шкафы 10000 15000 10000 150%
Столы 2500 3500 2500 140%
Кресла 12500 10000 10000 80%
Итого 30000 33500 27500 111,67%
Данные показывают, что план по всем наименованиям изделий выполнен на 111,67%
. Неравномерное перевыполнение плана реализации по отдельным группам изделий свидетельствует об отклонениях от плановой структуры продукции, что скажется и на сумме прибыли, и на уровне рентабельности отдельных изделий.
Коэффициент ассортиментности определяется отношением количества продукции, засчитанного в выполнение плана по ассортименту, к плану.
Коэффициент ассортиментности = 27500/30000*100% = 91,67%
Ограничиться анализом выполнения плана в групповом ассортименте нельзя, следует проверить выполнение плана по каждому наименованию продукции и установить причины невыполнения плана.
Анализируя данные, можно сделать вывод, что план по общему объему выпуска диванов выполнен на 100% (5000/5000), и план по ассортименту выполнен также на 100% (5000/5000), т