Рассчитать налог на имущество организаций (в т ч определить все недостающие данные)
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Рассчитать налог на имущество организаций (в т.ч. определить все недостающие данные).
Для исчисления налога на имущество организация, применяющая согласно учетной политике линейный метод начисления амортизации, имеет следующие данные за первый квартал текущего года:
Таблица № 2.2
Условия / варианты 2
Стоимость недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств, на 01.01 текущего года 4000000
Срок службы, лет 18
Нахождение организации Пермский край
Сумма начисленной амортизации на 01.01 текущего года (определить),
Если основные средства эксплуатировались, лет
5
Стоимость приобретенных с учетом НДС и введенных в марте в эксплуатацию основных средств со сроком службы 10 лет 5000000
Годовая ставка налога на имущество, установленная Законом Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК «О налоге на имущество организаций на территории Пермского края»,% (определить) 2,2%
Требуется:
Определить норму амортизационных отчислений и начислить амортизационные отчисления за каждый месяц.
Определить остаточную стоимость основных фондов на первое число каждого месяца за первый квартал.
Определить налоговую базу и исчислить налог на имущество.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Налоговая база – средняя стоимость имущества (ст. 375 НК РФ).
Согласно ст. 376 НК РФ среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенном на единицу.
Принимаем, что амортизация начисляется линейным методом.
Кам = 1 : (18л * 12мес) * 100 = 0,46% в месяц
Сумма амортизации за месяц: 4000000 * 0,46% = 18400 руб.
Накопленная амортизация за 5 лет: 18400 * 5л * 12мес = 1104000 руб.
Остаточная стоимость на 01.01.: 4000000 – 1104000 = 2896000 руб.
Остаточная стоимость на 01.02.: 2896000 – 18400 = 2877600 руб.
Остаточная стоимость на 01.03.: 2877600 – 18400 = 2859200 руб.
Остаточная стоимость на 01.03.: 2859200 – 18400 = 2840800 руб.
Стоимость вновь приобретенных основных средств в марте без НДС:
5000000 – 5000000 * 20 : 120 = 4166667 руб.
Т.к
. ОС введено в эксплуатацию в марте, амортизацию начинаем начислять с апреля.
Средняя стоимость за 1 квартал:
(2896000 + 2877600 + 2859200 + 2840800 + 4166667) : 4 = 3910067 руб.
Сумма авансового платежа за 1 квартал:
3910067 * 2,2% : 4 = 21505 руб.
Заключение
В работе рассмотрены особенности налогообложения имущества организаций в соответствии с нормами действующего законодательства. Определено, что нормативно-законодательная база по налогу сформирована в главе 30 Налогового кодекса России. Согласно нормам законодательства, плательщиками налога на имущество являются предприятия, учреждения и организации, в том числе с иностранными инвестициями, которые считаются юридическими лицами по законодательству РФ, филиалы и другие аналогичные подразделения этих предприятий, учреждений и организаций, и которые имеют отдельный баланс и расчетный счет.
Кодексом определено, что входит в состав облагаемого налогом имущества, какие имеются льготы по налогу, ставка по налогу. В соответствии с главой 30 НК РФ максимальная ставка налога составляет 2,2%, конкретная ставка устанавливается регионом самостоятельно.
В качестве объекта налогообложения законодательство определяет только то имущество, которое учитывается на балансе в качестве объектов основных средств
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
