Рассчитать, какие налоги уплатит предприятие в бюджет за 1 полугодие текущего года.
2. Может ли данное предприятие перейти на СНР? Если «да», то какие?
Исходные данные:
ООО «Каскад» занимается производством и реализацией химической продукции. За налоговый период приобретено материалов от поставщиков на сумму 876000 рублей. Произвело и реализовало химической продукции на сумму 2008000 рублей. Расходы на рекламу продукции составили 44000 рублей.
Предприятие за налоговый период начислило и оплатило арендную плату за оборудование согласно договору аренды в сумме 78000 рублей.
На балансе предприятия числятся зарегистрированные транспортные средства: грузовой автомобиль – 280 л.с. и легковой автомобиль мощностью двигателя – 150 л.с.
27.04. в налоговом периоде предприятие зарегистрировало грузовой автомобиль мощностью 160 л.с.
А так же предприятие является собственником недвижимого имущества, стоимость которого на 01.01. – 5650000 рублей; на 01.04. – 660000 рублей; на 01.07. – 544000 рублей. В стоимость недвижимого имущества в собственности у предприятия имеется земельный участок, кадастровая стоимость которого 250000 рублей.
Решение
Транспортный налог – региональный, ставка устанавливается Налоговым кодексом РФ, но может быть изменена региональным законодательством.
Ставки транспортного налога (п. 1 ст. 361 НК РФ):
Грузовой автомобиль (280 л.с.) = 8,5 руб./л.с.
Грузовой автомобиль (160 л.с.) = 5 руб./л.с.
Легковой автомобиль (150 л.с.) = 3,5 руб./л.с.
Рассчитать налог на машину или другое транспортное средство можно, воспользовавшись формулой:
Сумма = R * P * (m/12) * K
где
R — ставка
P — мощность ТС в лошадиных силах
m — количество месяцев владения в году
K — повышающий коэффициент
Авансовые платежи по транспортному налогу исчисляются по итогам отчетных периодов. Отчетными периодами признаются I, II и III кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ).
Сумма платежа определяется как ¼ произведения налоговой базы и налоговой ставки (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). При этом учитываются так называемый коэффициент владения и повышающий коэффициент на дорогостоящие автомобили.
В общем виде формула расчета выглядит так:
АП = ¼ × НБ × НС × Кв × Кп,
где НБ — налоговая база (для автомобиля это мощность двигателя в лошадиных силах), НС — налоговая ставка, Кв — коэффициент владения, Кп — повышающий коэффициент.
Величину налоговой ставки также устанавливает субъект РФ, и она может не только существенно различаться по регионам, но и меняться от года к году.
Грузовой автомобиль (280 л.с.) = 8,5 руб./л.с.
АП = ¼ × НБ × НС × Кв × Кп = ¼ * 280 * 8,5 * 1 *1 = 595 руб.
Грузовой автомобиль (160 л.с.) = 5 руб./л.с.
Регистрация произошла после 15-го числа, 27 апреля, то есть апрель не включается в расчет (ст. 362 НК РФ).
АП = ¼ × НБ × НС × Кв × Кп = ¼ * 160 * 5 * 8/12 *1 = 134 руб.
Легковой автомобиль (150 л.с.) = 3,5 руб./л.с.
АП = ¼ × НБ × НС × Кв × Кп = ¼ * 150 * 3,5 *1 *1 = 131 руб.
Итого ТН = 595+134+131=860 руб.
Земельный налог
Налоговый платеж за землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости
. Налоговая база определяется в отношении каждого участка исходя из кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, за который производится расчет (статья 391 НК РФ). Изменение стоимости в течение года не влияет на расчет налогового платежа.
Размер платежа за землю к перечислению за год определяйте по формуле:
ЗН = Кадастровая стоимость участка*Ставка налога
Чтобы определить размер авансового платежа, необходимо посчитать сумму к уплате за год и умножить ее на ¼.
ЗН = 250000*1,5% = 3750 руб.
Авансовый платеж = ¼ * 3750 = 938 руб.
Налог на имущество
Налоговая база по налогу на имущество компаний может определяться как среднегодовая стоимость или кадастровая стоимость (ст.375 НК РФ). Максимальные ставки в каждом случае отличаются:
Налоговая база Ставка Расчет налога
Среднегодовая стоимость имущества 2,2% СГС*Ставка
Кадастровая стоимость имущества 2% Кадастровую стоимость на 1 января 2019 года умножить на ставку налога
Простейшая формула расчета средней стоимости имущества (ИСР) за отчетный период выглядит так:
ИСР = (ИН + ИК) / 2
где ИН – стоимость имущества на начало отчетного периода;
ИК – стоимость имущества на конец отчетного периода.
1 квартал:
(5650000+660000)/2=3155000 руб.
3155000/(3+1)=788750 руб.
788750*2,2/100=17353 руб.
Авансовый платеж = 17353/4=4338 руб.
1 полугодие:
(5650000+544000)/2=3097000 руб.
3097000/(6+1)=442429 руб.
442429*2,2/100=9733 руб.
Авансовый платеж = 9733/4=2433 руб.
Всего = 4338+2433=6771 руб.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
