Проведите анализ ликвидности бухгалтерского баланса организации
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
По данным таблицы:
Проведите анализ ликвидности бухгалтерского баланса организации;
Рассчитайте коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент промежуточного покрытия, коэффициент текущей ликвидности;
Определите тип финансовой устойчивости организации на основе расчета абсолютных показателей финансовой устойчивости;
дайте оценку уровня финансовой устойчивости организации с помощью коэффициента обеспеченности собственными средствами, коэффициента маневренности собственного капитала, коэффициента автономии.
Таблица, Бухгалтерский баланс организации по состоянию
на 31.12.2019 г.
(тыс. руб.)
Показатели Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3 Вариант 4 Вариант 5
АКТИВ
Внеоборотные активы 146 121 118 86 44
Оборотные активы – всего, в том числе 224 89 260 126 80
- запасы 122 38 140 62 34
- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 53 23 58 34 32
- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 15 26 10 11 13
- краткосрочные финансовые вложения 22 - 24 14 -
- денежные средства 12 2 28 5 1
БАЛАНС 370 210 378 212 124
ПАССИВ
Капитал и резервы 168 110 245 92 41
Долгосрочные обязательства 10 - 5 - -
Краткосрочные кредиты и займы 100 50 - 70 -
Кредиторская задолженность
в том числе: 92 50 128 50 83
поставщики и подрядчики 55 20 60 35 52
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 12 15 38 - 31
прочие кредиторы 25 15 30 15 -
БАЛАНС 370 210 378 212 124
Таблица 5. Группировка статей актива и пассива баланса для составления сравнительного аналитического баланса
Актив 2019 г. Пассив 2019 г.
А1 – наиболее ликвидные активы 52 П1 – наиболее срочные обязательства 128
А2 – быстрореализуемые активы 58 П2 – краткосрочные пассивы -
А3 – медленно реализуемые активы 150 П3 – долгосрочные пассивы 5
А4 – труднореализуемые активы 118 П4 – постоянные пассивы 245
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Анализ ликвидности баланса
Оптимальный вариант:
А1≥П1А2≥П2А3≥П3А4≤П4
52<128;58>0;150>5;118<245
Ликвидность баланса отличается от абсолютной, так как не выполняется первое условие.
Коэффициент абсолютной ликвидности
А1П1+П2=52128+0=52128=0,4
Норматив 0,2–0,5. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что организация является платежеспособной по краткосрочным задолженностям перед кредиторами. Она может погасить немедленно 40% краткосрочных обязательств.
Коэффициент промежуточного покрытия (быстрой ликвидности)
А1+А2П1+П2=52+58128=110128=0,9
Оптимальное значение ≈1. Значение коэффициента промежуточного покрытия незначительно ниже оптимального (0,9<1). Платежные возможности при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами организации недостаточные. В случае тяжелого финансового положения организация не сможет полностью погасить краткосрочные обязательства (только на 90%).
Коэффициент текущей ликвидности
А1+А2+А3П1+П2=52+58+150128=260128=2,03
(Нормативное значение: минимальное 1,5, оптимальное 2 - 3,5).
Значение 2,03>1,5, то есть больше минимального и входит в пределы оптимального значения
. Задействовав все оборотные активы предприятие два раза погасит краткосрочные обязательства.
Определение типа финансовой устойчивости организации.
Таблица 6. Показатели финансовой устойчивости
Показатели Значения
Собственные оборотные средства 127
Собственные оборотные средства и долгосрочные источники формирования 132
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат 132
Запасы: в т. ч.
-изменение (недостаток) собственных оборотных средств -13
- излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников -8
-излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования -8
- Собственные оборотные средства (СОС)
СОС = 245 - 118 = 127
- Собственные оборотные средства и долгосрочные источники формирования (СД)
СД = 127 + 5 = 132
- Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ)
ОИ =СД + ККР = 132 + 0 = 132
ККР – краткосрочные кредиты и займы.
- Недостаток собственных оборотных средств
∆СОС = СОС - З = 127 - 140 = -13<0
З – запасы.
- Недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников
∆СД = СД - З = 132 - 140 = -8<0
- Недостаток .общей величины основных источников формирования
∆ОИ = ОИ - З = 132 - 140 = -8>0
При определении типа финансовой устойчивости используют трехмерный показатель:
S = {S1 (x1); S2 (x2); S3(x3)}
где х1 – ∆СОС
х2 – ∆СД
х3 – ∆ОИ
Так как ∆СОС <0; ∆СД <0; ∆ОИ <0, то организация имеет следующий тип финансовой устойчивости: кризисное финансовое состояние, определяющееся как S = {0; 0; 0}
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
