По данным таблицы:
Проведите анализ ликвидности бухгалтерского баланса организации;
Рассчитайте коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент промежуточного покрытия, коэффициент текущей ликвидности;
Определите тип финансовой устойчивости организации на основе расчета абсолютных показателей финансовой устойчивости;
дайте оценку уровня финансовой устойчивости организации с помощью коэффициента обеспеченности собственными средствами, коэффициента маневренности собственного капитала, коэффициента автономии.
Таблица Бухгалтерский баланс организации по состоянию на 31.12.2019г.
(тыс. руб.)
Показатели Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3 Вариант 4 Вариант 5
АКТИВ
Внеоборотные активы 146 121 118 86 44
Оборотные активы – всего, в том числе 224 89 260 126 80
- запасы 122 38 140 62 34
- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 53 23 58 34 32
- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 15 26 10 11 13
- краткосрочные финансовые вложения 22 - 24 14 -
- денежные средства 12 2 28 5 1
БАЛАНС 370 210 378 212 124
ПАССИВ
Капитал и резервы 168 110 245 92 41
Долгосрочные обязательства 10 - 5 - -
Краткосрочные кредиты и займы 100 50 - 70 -
Кредиторская задолженность
в том числе: 92 50 128 50 83
поставщики и подрядчики 55 20 60 35 52
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 12 15 38 - 31
прочие кредиторы 25 15 30 15 -
БАЛАНС 370 210 378 212 124
Таблица 5. Группировка статей актива и пассива баланса для составления сравнительного аналитического баланса
Актив 2018 г. Пассив 2018 г.
А1 – наиболее ликвидные активы 19 П1 – наиболее срочные обязательства 50
А2 – быстрореализуемые активы 34 П2 – краткосрочные пассивы 70
А3 – медленно реализуемые активы 73 П3 – долгосрочные пассивы -
А4 – труднореализуемые активы 86 П4 – постоянные пассивы 92
Решение
Анализ ликвидности баланса
19<50;34<70;73>0;86<92
Оптимальный вариант:
А1≥П1А2≥П2А3≥П3А4≤П4
Ликвидность нашего баланса отличается от абсолютной., так как не выполняются первые два условия.
Коэффициент абсолютной ликвидности
А1П1+П2=1950+70=19120=0,16≈0,2
Норматив 0,2–0,5. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что организация является платежеспособной по краткосрочным задолженностям перед кредиторами.
Коэффициент промежуточного покрытия (быстрой ликвидности)
А1+А2П1+П2=19+34120=53120=0,44
Оптимальное значение ≈1. Значение коэффициента промежуточного покрытия ниже оптимального (0,44<1). Платежные возможности при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами организации низкие. В случае тяжелого финансового положения организация не сможет погасить краткосрочные обязательства.
Коэффициент текущей ликвидности
А1+А2+А3П1+П2=19+34+73120=126120=1,05
(Нормативное значение: минимальное 1,5, оптимальное 2 - 3,5).
Значение 1,05<1,5, то есть меньше минимального
. Это означает возрастающий риск неплатежеспособности организации, оцениваемый при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализацией готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств.
Определение типа финансовой устойчивости организации.
Таблица 6. Показатели финансовой устойчивости
Показатели Значения
Собственные оборотные средства 6
Собственные оборотные средства и долгосрочные источники формирования 6
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат 76
Запасы: в т. ч.
-изменение (недостаток) собственных оборотных средств -56
- излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников -56
-излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования 14
СОС = 92-86 = 6
СД = 6+0 = 6
ОИ = 6+70 = 76
∆СОС = СОС-З = 6-62 = -56<0
∆СД = СД-З = 6-62 = -56<0
∆ОИ = ОИ-З = 76-62 = 14>0
При определении типа финансовой устойчивости используют трехмерный показатель:
S = {S1 (x1); S2 (x2); S3(x3)}
где х1 – ∆СОС
х2 – ∆СД
х3 – ∆ОИ
Так как ∆СОС <0; ∆СД <0; ∆ОИ >0, то организация имеет следующий тип финансовой устойчивости: неустойчивое финансовое состояние, определяющееся как S = {0; 0; 1}
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
