Произвести факторный анализ прибыли на рубль материальных затрат

Факторная модель будет иметь вид:
Пмз = Рпр * Дв * МО
где Рпр – рентабельность оборота,
Дв – доля выручки в общем обороте,
МО – материалоотдача.
Расчеты оформим в таблице:
Показатели План Факт +, - откл.
Прибыль на рубль материальных затрат (руб.)
Рентабельность оборота (%)
Доля выручки в общем объеме продукции
Материалоотдача (руб.) 35,23 30,57 -4,66
14,78 14,05 -0,73
1,05 0,98 -0,07
2,27 2,22 -0,05
Проведем факторный анализ используя способ абсолютных разниц:
1) Определим влияние изменения рентабельности оборота на изменение прибыли на рубль материальных затрат:
Пмз (Рпр) = Рпр * Дв0 * МО0 = -0,73 * 1,05 * 2,27 = -1,74 руб.
2) Определим влияние изменения доли выручки в общем обороте на изменение прибыли на рубль материальных затрат:
Пмз (Дв) = Рпр1 * Дв * МО0 = 14,05 * (-0,07) * 2,27 = -2,23 руб.
3) Определим влияние изменения материалоотдачи на изменение прибыли на рубль материальных затрат:
Пмз (МО) = Рпр1 * Дв1 * МО = 14,05 * 0,98 * (-0,05) = -0,69 руб.
Определим общее изменение факторов:
Пмз = Пмз (Рпр) + Пмз (Дв) + Пмз (МО) = -1,74 + (-2,23) + (-0,69) = -4,66 руб.
Таким образом, за счет снижения рентабельности оборота на 0,73% прибыль на рубль материальных затрат снизилась на 1,74 руб.; за счет уменьшения доли выручки в общем обороте продукции на 0,07% прибыль на рубль материальных затрат снизилась на 2,23 руб., а за счет уменьшения материалоотдачи на 0,05 руб