Произведите необходимые расчеты и отразите на счетах бухгалтерского учета соответствующие факты хозяйственной жизни ООО «Фрегат» за отчетный период с указанием первичной учетной документации. В том случае, если в условии не указаны конкретные даты, соответствующие факты хозяйственной жизни отражаются последним днем отчетного периода.
Определите состояние расчетов с бюджетом по НДС за третий квартал 20Х1 г. Сформулируйте и отразите на счетах бухгалтерского учета операции по расчетам с бюджетом по НДС по итогам третьего квартала 20Х1 г.
Сформируйте приходный ордер к п.5, товарную накладную и счет-фактуру, а также УПД к п.7 исходных данных.
Проанализируйте выписку ООО «Фрегат» из ЕГРЮЛ. Укажите, какая информация, представленная в выписке, находит свое отражение на счетах бухгалтерского учета. Как расшифровывается ИНН, КПП и ОГРН.
Решение
Журнал учета фактов хозяйственной жизни
Дата Содержание факта хозяйственной жизни Дебет Кредит Сумма, руб.
Первичный документ
1 2 3 4 5 6
10.07.
Перечислен аванс поставщику за материалы Альфа 60.2 51 105 000 Платежное поручение, выписка банка
10.07.
Начислен НДС к возмещения с аванса поставщику
105 000 / 120 *20 68.2 76АВ 17 500 Договор, счет-фактура, книга покупок
31.07.
Отгружена продукция партии Дельта покупателю по договору с особым порядком перехода права собственности (после оплаты) 45 41 180 000 Товарно-транспортная накладная
31.07.
Начислен НДС
270 000 * 20% 76 68.2 54 000 Книга продаж
01.08.
ООО «Фрегат» сдало в аренду на 6 месяцев неиспользуемое производственное оборудование 62.1 91.1 10 800 Договор, акт оказания услуг, акт приема-передачи
01.08.
Начислен НДС
10 800 / 120 * 20 91.2 68.2 1 800 Книга продаж
01.08.
Списана первоначальная стоимость на счет учета ОС в аренде 01.3 01.1 57 000 Бухгалтерский расчет
01.08.
Списана амортизация
57 000 * 80% 02 01.3 45 600 Бухгалтерский расчет
01.08.
Начислена амортизация по сданному в аренду ОС 91.2 02 4 500 Бухгалтерский расчет
25.08.
Получен от покупателей готовой продукции аванс за предстоящую отгрузку партии «Сигма» 51 62.2 360 000 Выписка банка
25.08.
Начислен НДС
360 000 / 120 * 20 76АВ 68.2 60 000 Книга продаж
31.08.
Получены от поставщика материалы 10.1 60.1 45 000 Счет-фактура, товарно-транспортная накладная, приходный ордер
31.08.
Отражен входной НДС
45 000 * 20% 19 60.1 9 000 Счет-фактура
31.08. Вычет НДС 68.2 19 9 000 Книга покупок
31.08.
Зачтен аванс от поставщика
45 000 + 9 000 60.1 60.2 54 000 Бухгалтерский расчет
31.08.
Восстановлен НДС с аванса 76АВ 68.2 9 000 Книга продаж
01.09.
Отражена выручка от сдачи в аренду 62.1 91.1 10 800 Договор, акт оказания услуг, акт приема-передачи
01.09.
Начислен НДС 91.2 68.2 1 800 Книга продаж
01.09.
Начислена амортизация по сданному в аренду ОС 91.2 02 4 500 Бухгалтерский расчет
05.09
. Получена арендная плата 51 62 10 800 Выписка банка
25.09.
Получены от поставщика материалы
108 000 / 1,2 10.1 60.1 90 000 Товарно-транспортная накладная, приходный ордер
25.09.
Отражен входной НДС
90 000 * 20% 19 60.1 18 000 Счет-фактура
25.09.
Вычет НДС 68.2 19 18 000 Книга покупок
25.09.
Оплачено поставщику за материалы 60 51 108 000 Платежное поручение, выписка банка
25.09.
Получен от покупателей готовой продукции аванс под предстающую отгрузку партии «Омега» 51 62.2 1 080 000 Выписка банка
25.09.
Начислен НДС с аванса от покупателя
1 080 000 / 120 * 20 76АВ 68.2 180 000 Книга продаж
27.09.
Переданы материалы в качестве давальческого сырья в переработку АО «Шлюп» 10.7 10.1 90 000 Накладная м-15
28.09.
Отгружена покупателям готовая продукция партии «Омега» 62.1 90.1 450 000 Счет-фактура, товарно-транспортная накладная
28.09.
Начислен НДС с продаж
450 000 / 120 * 20 90.3 68.2 75 000 Счет-фактура, книга продаж
28.09.
Отражен зачет аванса покупателя 62.2 62.1 450 000 Бухгалтерский расчет
28.09.
НДС с аванса предъявлен к вычету 68.2 76АВ 75 000 Книга продаж
30.09.
Получены строительные материалы от поставщика 10.10 60 105 000 Счет-фактура, товарно-транспортная накладная, приходный ордер
30.09.
Отражен входной НДС
105 000 * 20% 19 60 21 000 Счет-фактура
30.09.
Вычет НДС 68.2 19 21 000 Книга покупок
30.09.
Оплачено поставщику за материалы
105 000 + 21 000 60 51 136 000 Платежное поручение, выписка банка
30.09.
Израсходованы материалы на строительство производственного цеха 08 10.10 105 000 Требование-накладная
30.09.
Начислена заработная плата работникам, выполняющим строительные работы 08 70 210 000 Расчетно-платежная ведомость
30.09.
Начислен НДФЛ
210 000 * 13% 70 68.1 27 300 Расчетно-платежная ведомость
30.09.
Начислены страховые взносы
210 000 * 2,9%
210 000 * 22%
210 000 * 5,1%
210 000 * 0,7%
08
08
08
08
69.1
69.2
69.3
69.11
6 090
46 200
10 710
1 470 Бухгалтерский расчет
30.09.
Начислена амортизация по основным средствам 08 02 770 000 Бухгалтерский расчет
30.09.
Арендная плата за использование дополнительных строительных машин и механизмов 08 60 75 000 Счет-фактура, акт оказания услуг
30.09.
Отражен входной НДС
75 000 * 20% 19 60 15 000 Счет-фактура
30.09.
Вычет НДС 68.2 19 15 000 Книга покупок
30.09
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
