Прочитайте условие задачи и ответьте на вопросы
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Прочитайте условие задачи и ответьте на вопросы:
АО «Ижпромсервис» занимается производством промышленного оборудования.
Данные бухгалтерского учета за I квартал 2020 г. составили:
1) реализовано продукции на сумму 5 720 000 руб. (в том числе НДС);
2) на расчетный счет организации за налоговый период за реализованную продукцию поступило 5 960 000 руб.;
3) перечислен аванс поставщикам сырья и материалов — 320 000 руб.;
4) приобретены материалы для производственных нужд на сумму 3 170 000 руб. (в том числе НДС — 20%), из них оплачено поставщику — 96%, отпущено в производство — 80%;
5) на расчетный счет поступил авансовый платеж покупателя — 210 000 руб.;
6) расходы на текущий ремонт поликлиники, находящейся на балансе организации, осуществленный сторонней организацией, — 142 000 руб. (в том числе НДС — 20%), оплата произведена полностью;
7) израсходованы на непроизводственные нужды товарно-материальные ценности на сумму 100000 руб. (в том числе НДС — 20%);
8) расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составили 232 000 руб. (в том числе НДС — 20%), оплачены полностью;
9) приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон — 25 000 руб.;
10) реализовано имущество, полученное в форме залога, на сумму 170 000 руб.;
11) сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией с суммы авансового платежа по расторгнутому договору, — 18 000 руб.;
12) передан органам местного самоуправления на безвозмездной основе детский сад — 750 000 руб.;
13) сумма денежных средств, перечисленных в бюджет по транспортному налогу и налогу на имущество организаций, — 55 000 руб.
Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по итогам 1 квартала 2020 г. (20 баллов)
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ НДС к уплате начисляем при отгрузке продукции и с полученных от покупателей авансов (см. текст в предыдущей редакции)
.
В соответствии с ст. 171 НК РФ НДС к вычету принимаем по поступившим материалам, услугам, основным средствам при условии, что получен счет-фактура и материалы и основные средства приняты на учет. НДС с суммы перечисленной предоплаты поставщику также принимаем к вычету.
1) реализовано продукции – НДС к уплате: 5720000 * 20 : 120 = 953333 руб.
2) на расчетный счет организации за налоговый период за реализованную продукцию поступило – НДС начисляется «по отгрузке», т.е. в момент выставления счет-фактуры, факт поступления денежных средств значения не имеет.
3) перечислен аванс поставщикам сырья и материалов – НДС можно принять к вычету:
320 000 * 20 : 120 = 53333 руб.
4) приобретены материалы для производственных нужд – НДС принимаем к вычету в части отпущенных в производство: 3 170 000 * 80% * 20 : 120 = 422667 руб
.
5) на расчетный счет поступил авансовый платеж покупателя – НДС к уплате 210 000 * 20 : 120 = 35000 руб.;
6) расходы на текущий ремонт поликлиники, находящейся на балансе организации, осуществленный сторонней организацией, - данные расходы не направлены на осуществление операций, признаваемых объектом налогообложения по НДС, НДС к вычету не принимаем.
7) израсходованы на непроизводственные нужды товарно-материальные ценности – НДС к вычету принять нельзя, т.к
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
