Пробный баланс Беты показывает следующие остатки на 31 декабря 2019 года

Отчет о прибылях или убытках и прочем совокупном доходе за год, закончившийся 31 декабря 2019 года, составленный в соответствии с МСФО (IAS) 1, иллюстрирующий классификацию расходов по их характеру
(в тысячах долларов США)
№ строки Показатель $ 000
1 Выручка 1 070
2 Прочий операционный доход 0
3 Изменения в запасах готовой продукции и незавершенного производства (77)
4 Работа, выполненная компанией и капитализированная (58)
5 Использованное сырье и потребленные материалы (638)
6 Заработная плата (12)
7 Амортизация (36)
8 Транспортные расходы (27)
9 Распределенные расходы (20)
10 Административные и управленческие расходы (60)
11 Прочие операционные расходы (50)
12 Суммарные операционные расходы (сумма строк 3 – 11) (978)
13 Прибыль от операций (стр. 1 + стр. 2 – стр. 12) 92
14 Затраты на финансирование (70)
15 Прибыль до вычета налогов (стр. 13 – стр. 14) 22
16 Отчисление на налоги на прибыль (20%) (4)
17 Прибыль за год (стр. 15 – стр. 16) 18
18 Справочно:
Отчисление в резерв под дебиторскую задолженность (0,5% от стр. 17) 1
Отчет об изменениях в капитале за год, закончившийся 31 декабря 2019 года, составленный в соответствии с МСФО (IAS) 1
(в тысячах долларов США)
Собственный капитал Капитальный резерв Резервы, удерживаемые из прибыли Нераспределенная прибыль ИТОГО
Баланс на 01.01.2019 200 13 26 104 343
Совокупный доход за год - - 1 18 19
Совокупный расход за год - - (14) (21) (35)
Баланс на 31.12.2019 200 13 13 101 327
Отчет об финансовом положении компании за год, закончившийся 31 декабря 2019 года, составленный в соответствии с МСФО (IAS) 1
(в тысячах долларов США)
АКТИВЫ $ 000
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства (за вычетом накопленной амортизации)
53
Нематериальные активы (за вычетом накопленной амортизации) 243
Земля по переоцененной стоимости 100
ИТОГО внеоборотные активы 396
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 15
Дебиторская задолженность 366
Денежные средства и их эквиваленты 304
ИТОГО оборотные активы 685
ИТОГО АКТИВЫ 1 081
КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
КАПИТАЛ
Собственный капитал 200
Капитальный резерв 13
Резервы, удерживаемые из прибыли 13
Нераспределенная прибыль 101
ИТОГО капитал 327
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Обязательства по гранту 300
Отложенные налоговые обязательства 436
ИТОГО долгосрочные обязательства 736
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность по основной деятельности 14
Обязательства по налогу на прибыль 4
ИТОГО краткосрочные обязательства 18
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 754
ИТОГО КАПИАТЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 1 081
Примечания в соответствии с МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности»
1 . Основа подготовки финансовой отчетности
Заявление о соответствии
Настоящая финансовая информация подготовлена в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности 1 «Представление финансовой отчетности». Финансовая информация включает всю информацию и раскрытия, требуемые для годовой финансовой отчетности.
2. Основные положения учетной политики компании на год, закончившийся 31 декабря 2019 г.
Оценка основных средств после их признания в учете ведется по переоцененной стоимости (IAS 16, п.29).
Накопленная на дату переоценки амортизация основных средств вычитается из валовой балансовой стоимости актива, а нетто-величина пересчитывается до переоцененной стоимости актива (IAS 16, п.35).
Амортизация основных средств начисляется прямолинейным методом (IAS 16, п.62).
Нематериальные активы после их признания в учете оцениваются по переоцененной стоимости (IAS 38, п.72).
Накопленная на дату переоценки амортизация нематериальных активов вычитается из валовой балансовой стоимости актива, а нетто-величина пересчитывается до переоцененной стоимости актива (IAS 38, п.80).
Перенос резерва от переоценки нематериальных активов на нераспределенную прибыль производится в течение эксплуатации актива (IAS 38, п.87).
Амортизация нематериальных активов начисляется прямолинейным методом (IAS 38, п.98).
Оценка стоимости запасов ведется методом средневзвешенной стоимости (IAS 2, п.25).
Выручка от реализации работ и услуг, относящаяся к отчетному периоду, определяется по отчетам о выполненной работе, а при их отсутствии – пропорционально соотношению затрат, понесенных на данный момент, к оценочной величине общих затрат по сделке (IAS 18, п.24,35).
Денежные потоки, связанные с процентами выплаченными, классифицируются как операционная деятельность (IAS 7, п.31,33).
Расходы в финансовой отчетности представляются в классификации на основе характера расходов (IAS 1 п.99,102-103).
Организация составляет единый отчет о совокупном доходе, включающий раздел о прибыли или убытке (IAS 1 п.10A).
Именовать отчет о прибылях, убытках и прочем совокупном доходе как "Отчет о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе" (IAS 1 п.10).
Функциональной валютой для организации является доллар США (IAS 21 п.9)