При проверки первичных документов и сопоставления даты совершения хозяйственной операции с датой их отражения в учете аудитор установил

Заключение о нарушениях:
В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ продажа основного средства признается реализацией в целях исчисления НДС, поэтому необходимо выставить покупателю счет-фактуру и начислить НДС на сумму продажи.
Доходы и расходы, связанные с продажей основных средств, отражаются по счету 91 «Прочие доходы и расходы» и учитываются в том же отчетном периоде, в котором была произведена их продажа (п. 31 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»). При продаже основного средства организацией его стоимость должна быть списана с бухгалтерского учета. Это выгодно для организации, так как в этом случае сумма налога на имущество предприятия будет уменьшена.
Ведомость
выявленных ошибок и нарушений при проведении аудиторской проверки по учету денежных средств в кассе организации и порядок их исправления
Таблица 1
По данным предприятия По данным проверки
(правильные записи) Корректирующие записи
Д К Сумма Д К Сумма Д К Сумма
76 91.1 60000 76 91.1 60000
91.2 68.НДС 9152 91.2 68.НДС 9152
01.Выб 01 50000 01.Выб 01 50000
02 01.Выб 8000 02 01.Выб 8000
91.2 01.Выб 42000 91.2 01.Выб 42000
99 91.9 1152 99 91.9 1152
76 91.1 60000 76 91.1 60000
Вывод:
Налоговые последствия: вследствие указанных ошибок занижена налоговая база по НДС и налоговая база по налогу на прибыль, что при налоговой проверке может привести к доначислению налога, начислению пени и штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы (п