Предприятие приобретает основные материалы по цене 50000 руб. (в т.ч. НДС) и запасные части по цене 20000 руб. (в т.ч. НДС). Счёт поставщиков оплачены полностью. В том же отчётном периоде согласно авансовым отчётам за счёт подотчётных сумм выданных из кассы (в размере 10000 руб.) были приобретены запасные части на сумму 6500 руб. (в т.ч. НДС). Остаток неиспользованной подотчётной суммы возвращён в кассу. При доставке материалов пользовались услугами сторонних организаций. Расходы за доставку основных материалов составили 5500 руб. (в т.ч. НДС), за доставку запасных частей – 3500 руб. Счета сторонних организаций оплачены полностью. За разгрузку основных материалов была начислена зарплата работникам в размере 2700 руб., за разгрузку запасных частей – 1540 руб. Начислены страховые взносы (по действующим ставкам). В этом же отчётном периоде основные материалы на сумму 27000 руб. и запасные части на сумму 3800 руб. были отпущены в основное производство для изготовления продукции, основные материалы на сумму – 16000 руб. и запасные части - на сумму 3100 руб. структурному подразделению. Оставшиеся запасные части были переданы безвозмездно другой организации, оставшиеся основные материалы переданы в качестве вклада в уставный капитал другой организации по согласованной оценке 3900 руб.
Учёт производственных запасов ведется без использования счетов 15 и 16. Остаток основных материалов на начало отчетного периода на складе 15000 руб. Снач. 10/тзр (основные материалы) = 600 руб. Остаток запасных частей на начало отчетного периода на складе 2700 руб. Снач. 10/тзр (запасные части) = 950 руб.
Отразить операции на счетах бухгалтерского учета, подсчитав недостающие суммы.
Решение
Таблица 1 – Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п Содержание операции Сумма, руб. Дебет Кредит Документ-основание Примечание расчет
1 Приобретены основные материалы Накладная и Счет-фактура
- стоимость материалов 41666,67 10.1 60
50000/1,2
- ндс
8333,33 19 60
50000*20/120
2 Приобретены запасные части Накладная и Счет-фактура
- стоимость зап.частей
16666,67 10.5 60
20000/1,2
- ндс
3333,33 19 60
20000*20/120
3 Оплачено поставщикам за материалы и зап.части
70000,00 60 51 Платежное поручение, выписка банка 50000+20000
4 Принят к вычету НДС 11666,66 68 19 Счет-фактура 8333,33+3333,33
5 Выдано из кассы в подотчет 10000 71 50 Расходный кассовый ордер -
6 По авансовому отчету приобретены зап.части
Авансовый отчет, накладная, счет-фактура
- стоимость зап.частей
5416,67 10.5 71
6500/1,2
- ндс
1083,33 19 71
6500*20/120
НДС принят к вычету 1083,33 68 19 Счет-фактура -
7 Внесен в кассу остаток подотчетной суммы 3500,00 50 71 Приходный кассовый ордер 10000-6500
8 Приняты услуги сторонней организации по доставке основных материалов 4583,33 10.1/тзр
60 Акт выполненных услуг, счет-фактура 5500/1,2
- НДС 916,67 19 60
5500*20/120
9 Приняты услуги сторонней организации по доставке зап.частей
3500,00 10.5/тзр
60 Акт выполненных услуг, -
10 Оплачено сторонним организациям за доставку 9000,00 60 51 Платежное поручение, выписка банка 5500+3500
11 НДС принят к вычету 916,67 68 19 Счет-фактура -
12 Начислена заработная плата за разгрузку Расчетная ведомость
- основных материалов 2700 10.1/тзр
70
-
- зап.частей
1540 10.5/тзр
70
-
13 Начислены страховые взносы Бухгалтерская справка
- основных материалов 810 10.1/тзр
69
2700*30%
- зап.частей
462 10.5/тзр
69
1540*30%
14 Отпущены в основное производство Требование-накладная
- основные материалы 27000 20 10.1
-
- зап.части
3800 20 10.5
-
15 Отпущены на общехозяйственные нужды Требование-накладная
- основные материалы 16000 26 10.1
-
- зап.части
3100 26 10.5
-
16 Переданы безвозмездно запчасти другой организации 17883,34 91.2 10.5 Накладная 2700+16666,67+5416,67-3800-3100
17 Переданы основные материалы в качестве вклада в уставный капитал 13666,67 58.1 10.1 Накладная 15000+41666,67-27000-16000
18 Списаны ТЗР по основным материалам Бухгалтерская справка Расчет в таблице 2
- в основное производство 4 142,12 20 10.1/тзр
- структурное подразделение 2 454,59 26 10.1/тзр
- в уставный капитал 2 096,63 58.1 10.1/тзр
19 Списаны ТЗР по зап.частям
Бухгалтерская справка Расчет в таблице 3
- в основное производство 989,28 20 10.5/тзр
- структурное подразделение 807,04 26 10.5/тзр
- безвозмездно 4 655,68 91.2 10.5/тзр
20 Списано превышение фактической стоимости материалов над согласованной оценкой 11863,3 91.2 58.1 Бухгалтерская справка 13666,67+2096,63-3900
Таблица 2 - Расчет отклонений в стоимости основных материалов
Показатель Материалы по учетным ценам, руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
