Предприятие намерено диверсифицировать свою деятельность

1. Отчет о движении денежных средств на период с января по июнь
Денежные потоки от операционной деятельности Январь Февраль Март Апрель Май Июнь
Остаток на начало месяца
50500 30000 14800 5300 19900
Инвестиции капитала 281000
Поступления денежных средств
Выручка от продаж 29700 16500 22000 35200 53900 47300
Дебиторская задолженность
29700 16500 22000 35200 53900
Выплаты денежных средств
Оплата кредиторской задолженности
37700 24700 37700 45500 53300
Зарплата 21000 21000 21000 21000 21000 21000
Реклама 8000 8000 8000 8000 8000 8000
Аренда 175000
Оборудование 56200
Остаток на конец месяца 50500 30000 14800 5300 19900 38800
Поясним, как заполняется таблица. Остаток на начало января равен 0.
Инвестиции капитала = первоначальный собственный капитал +долгосрочная ссуда = 161 000 +120000 = 281 000 руб.
Предполагаемый объем продаж: 2 700 x 22 = 59 400 руб.
По условию работы с покупателями половина этой суммы (29 700 руб.) будет получена в январе наличными «Выручка от продаж». Следовательно, часть этой суммы (29 700) заносим в столбец февраля строки «Дебиторская задолженность» (одномесячный кредит покупателям).
В январе будет произведено 2 900 изделий.
Себестоимость = 2 900 х 13 = 37 700 руб.
Так как малое предприятие пользуется одномесячным кредитом, то эта сумма пишется в столбце «Оплата кредиторской задолженности» (февраль).
«Остаток на конец месяца» = Остаток на начало месяца + Поступления – Выплаты Январский «Остаток на конец месяца» = 0 + (281 000 + 29 700 + 0) – (0 + 21 000 + 8 000 + 175 000 + 56 200) = 50 500 руб.
2 . Смета текущих расходов
Прежде чем составлять отчет о прибылях и убытках необходимо составить смету текущих расходов, чтобы запланировать управление запасами, дебиторской задолженностью и кредиторской задолженностью за период.
Смета запасов за январь – июнь (руб.)
Запас на начало периода Производство (по себестоимости) + 245 700
Продажи (по себестоимости) - 241 800
= Запас на конец периода 3 900
Поясним, как заполняется таблица.
Планируется произвести 18 900 изделий. Их себестоимость равна:
18 900 х 13 = 245 700 руб.
Планируется продать 16 600 изделий. Их себестоимость равна
18 600 х 13 = 241 800 руб.
Запас на конец периода = 0 + 245 700 – 241 800 = 3 900 руб.
Сумма дебиторской задолженности за январь – июнь (руб.):
Дебиторская задолженность на начало периода 0
Продажа в кредит +204 600
Поступления от должников - 157 300
Дебиторская задолженность на конец периода 47 300
Сумма кредиторской задолженности за январь – июнь (руб.):
Кредиторская задолженность на начало периода + Закупки в кредит 245 700
– Оплата кредиторской задолженности 198 900
= Кредиторская задолженность на конец периода 46 800
Сумма дебиторской задолженности за январь – июнь (руб.):
Поясним, как заполняется таблица.
Всего будет продано 18 600 изделий.
Объем продаж = 18 600 x 22 = 409 200 руб.
Продажа в кредит = 409 200 / 2 = 204 600 руб.
Поступления от должников = 0 + 29 700 + 16 500 +22 000 + 35 200 +53 900 = 157 300 руб