Предприятие имеет два цеха. Цех № I производит изделия А и Цех № 2 производит изделия Б.
Имеется следующая информация:
1. Прогнозируемый объем продаж:
Изделие А - 25 000 ед.
Изделие Б - 28 000 ед.
2.Планируемая цена единицы продукции:
Изделие А - 300 руб.
Изделие Б - 550 руб.
3.Планируемые запасы готовой продукции на конец года:
Изделие А - 7000 ед.
Изделие Б - 1500 ед.
Запасы готовой продукции на начало года отсутствуют
4.Нормативы расхода основных материалов и рабочего времени на одно изделие:
Изделие А Изделие Б
Материал X, м2 3,0
Материал К м2 5,0
Труд производственныхрабочих, ч 1 1,5
5. Цена основных материалов, используемых при изготовлении продукции:
Изделие А, материал X, 25 руб/ м2
Изделия Б, материал У, 30 руб/ м2
6.Труд производственных рабочих оценивается - 50 руб./ч
7. Основные материалы: Материал X Материал Y
Остатки на начало года, м260007500
Остатки на конец года, м230002500
8. Сметная ставка распределения накладных расходов устанавливается в следующих размерах:
Регулируемые накладные расходы
(руб. на ед. продукции) В том числе: Цех №1 Цех №2
вспомогательные материалы 7 10
электроэнергия (переменные затраты) 2 4
ремонт оборудования (переменные затраты) 0,5 1,0
труд вспомогательного персонала 4 5
Нерегулируемые накладные расходы ( тыс. руб. ,)
В том числе:
амортизация производственных активов 100 150
труд вспомогательного персонала (постоянные расходы) 50 100
счет, вода, отопление 100 100
Техобслуживание и ремонт (постоянные расходы) 150 200
9. Административно-управленческие и коммерческие расходы распределяются пропорционально отработанным производственными рабочими часам.
10.Административно- управленческие расходы планируются в следующих объемах:
тыс. руб.
Заработная плата 500
Командировочные расходы 100
Канцелярские расходы 50
Автотранспорт 100
Прочие расходы 100
11.Коммерческие расходы планируются:
Заработная плата300
Командировочные расходы 150
Реклама 120
Транспортные расходы 250
Прочие расходы 110
Подготовьте проект бюджета на предстоящий год, рассчитайте следующие плановые документы:
бюджет продаж предприятия;
бюджет производства
бюджет затрат на материалы;
бюджет по труду основных производственных рабочих,5) бюджет накладных расходов;
6) бюджет административно – управленческих расходов
7) бюджет коммерческих расходов;
8) бюджет полной себестоимости продукции;
9 прогнозный отчет о финансовых результатах
Решение
Таблица 1- Бюджет продаж
Показатели Изделие А
Изделие Б
Итого
1 Объем продаж, шт
25 000 28 000 -
2 Цена за 1 ед, руб
300 550 -
3 Выручка от реализации, тыс.руб. 1*2 7 500 15 400 22 900
Таблица 2- Бюджет производства
Показатели Изделие А
Изделие Б
Итого
1 Объем продаж, шт
25 000 28 000 -
2 Готовая продукция на кон.пер., шт
7 000 1 500 -
3 Готовая продукция на нач. пер., шт
0 0 -
4 Объем производства, шт 1+2-3 32 000 29 500 -
Таблица 3 – Бюджет затрат на материалы
Показатели Изделие А
Изделие Б
Итого
1 Объем производства, шт
32 000 29 500 -
2 Норма расхода материалов, кг
3 5 -
3 Потребность в материалах, кг 1*2 96 000 147 500 -
4 Запасы на конец периода, кг
3 000 2 500 -
5 Запасы на начало периода, кг
6 000 7 500 -
6 Материалы к закупке. 3+4-5 93 000 142 500 -
7 Цена за 1кг материала, руб
25 30 -
8 Материальный затраты, тыс. руб. 6*7 2 325 4 275 6 600
Таблица 4- Бюджет расходов на оплату труда
Показатели Изделие А
Изделие Б
Итого
1 Объем производства, шт
32 000 29 500 -
2 Норма затрат рабочего времени, чел-час
1 1,50 -
3 Всего затрат времени, чел-час 1*2 32 000 44 250 76 250
4 Тариф за час, руб
50 50 -
5 Всего расходы на оплату труда, тыс
. руб 3*4 1 600 2 212,50 3 812,50
6 Отчисления от заработной платы (30%) 5*0,3 480 663,75 1 173,75
7 Расходы на оплату труда с отчислениями 5+6 2 080 2 876,25 4 956,25
Таблица 5- Бюджет накладных расходов
Показатели Изделие А
Изделие Б
Итого
1 Объем производства, шт
32 000 29 500 -
2 Регулируемые накладные расходы 432 590 1 022
(руб. на ед. продукции) В том числе:
2.1 вспомогательные материалы 224 295 519
2.2 электроэнергия (переменные затраты) 64 118 182
2.3 ремонт оборудования (переменные затраты) 16 29,50 45,50
2.4 труд вспомогательного персонала 128 147,50 275,50
3 Нерегулируемые накладные расходы ( тыс. руб. ,) 400 550 950
В том числе:
3.1 амортизация производственных активов 100 150 250
3.2 труд вспомогательного персонала (постоянные расходы) 50 100 150
3.3 счет, вода, отопление 100 100 200
3.4 Техобслуживание и ремонт (постоянные расходы) 150 200 350
4 Итого накладных расходов 2+3 832 1 140 1 972
Таблица 6 – Бюджет административно – управленческих расходов
Показатели Изделие А
Изделие Б
Итого
1 Заработная плата 209,85 290,15 500
2 Командировочные расходы 41,97 58,03 100
3 Канцелярские расходы 20,99 29,02 50
4 Автотранспорт 41,97 58,03 100
5 Прочие расходы 41,97 58,03 100
3 Всего затрат времени, чел-час 1*2 32 000 44 250 76 250
7 Доля 41,97 58,03 100
8 Всего адм.-упр
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
