Предприятие «Сигма» производит два изделия
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Предприятие «Сигма» производит два изделия: «альфа» и «бета».
Изделие «альфа» изготовляет цех № 1, изделие «бета» - цех № 2.
Имеется следующая информация о прямых затратах на изделие :
Материал Х, д.е. 1,80
Материал У , д.е. 4,00
Труд производственных рабочих, д.е. за 1ч. 3,00
Накладные расходы распределяются на основе количество часов работы производственных рабочих.
Нормативы расхода основных материалов и рабочего времени на одно изделие составили:
Изделие «альфа» Изделие «бета»
Материал Х 10 8
Материал У 5 9
Труд производственных рабочих, ч. 10 15
Баланс предыдущего года
Актив Сумма 31.12.Х0 Пассив Сумма 31.12.Х0
Основные средства 301750 Уставный капитал(3000 акций по 1 д.е.) 300000
Оборотные средства 152819 Резервный капитал 92369
в том числе:
сырье
47300
Кредиторы
62200
готовая продукция 24769
дебиторы 72250
денежные средства 8500
Итого 454569
454569
Другие данные, необходимые для расчета бюджета затрат и результатов деятельности предприятия на предстоящий год:
Готовая продукция Изделие «альфа» Изделие «бета»
Прогнозируемый объем продаж, ед
8500 1600
Продажная цена единицы, д.е. 100 140
Необходимый конечный запас, ед
1870 90
Начальный запас, ед
170 85
Основные материалы Материал Х Материал У
Начальный запас, ед
8500 8000
Необходимый конечный запас, ед. 10200 1700
Сметная ставка распределения накладных расходов (на час труда производственных расходов): Цех № 1 Цех № 2
вспомогательные материалы 0,30 0,20
труд вспомогательных рабочих 0,30 0,30
энергия (переменная часть) 0,15 0,10
ремонт и техническое обслуживание (переменная часть) 0,05 0,10
Сметные постоянные накладные расходы:
амортизация активов 25000 20000
затраты на управление 25000 20000
расходы на энергию (постоянная часть) 10000 500
затраты на ремонт и обслуживание (постоянная часть) 11400 799
Непроизводственные накладные расходы:
канцелярские товары (для администрации) 10000
заработная плата работников отдела сбыта 18500
заработная плата конторы заводоуправления 700
комиссионные затраты 15000
транспортные расходы (отдел сбыта) 5500
реклама 20000
прочие расходы конторы 2000
Итого 69000
Движение денежных средств по смете,д.е. 1кв. 2кв. 3кв. 4кв.
Поступление от потребителей 250000 300000 280000 246250
Платежи:
материалы 100000 120000 110000 1369896
заработная плата 100000 110000 120000 161547
прочие расходы 30000 25000 18004 3409
Необходимо подготовить генеральную смету (бюджет) на предстоящий год и следующие документы:
1) программу сбыта;
2)производственный план;
3)смету использования основных материалов;
4)смету затрат на основные материалы;
5)смету затрат на оплату труда производственных рабочих;
6) смету общехозяйственных накладных расходов;
7)смету расходов на содержание отдела сбыта и администрации;
8)смету движения денежных средств.
9) прогнозный баланс.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Шаг 1-й. Бюджет продаж
Определим прогнозируемый объем продаж исходя из прогнозируемых продаж и цены.
Таблица 1-Бюджет продаж
Изделие Количество (шт) Цена продажи Итого
Альфа 8500 100 850000
Сигма 1600 140 224000
Итого 10100 240 1074000
Шаг 2-й. Бюджет производства в (штуках)
Исходя из ожидаемого производства и остатков готовой продукции на начало года, определим необходимый объем производства.
Таблица 2-Бюджет производства
Альфа Сигма
Ожидаемые продажи (шт.) 8500 1600
Остатки готовой продукции (шт.) 1870 90
Итого требуется 10370 1690
Минус остатки на начало года 170 85
Изделия к производству 10200 1605
Шаг 3-й. Бюджет использования материалов
Определим потребность в материальных запасах исходы из нормы расхода материалов на изготовление единицы изделия, ожидаемого объема производства и цены материалов.
Таблица 3-Бюджет использования материалов
Материал Х Материал У Итого
Альфа 102000 51000 153000
Сигма 12840 14445 27285
Итого требуется (кг) 114840 65445 180285
Умножить на цену 1 кг 1,8 4,0
Итого затраты на материалы 206712 261780 468492
Таблица 4-Бюджет закупок материалов
Материал Х Материал У Итого
Требуется материалов для производства (кг) 114840 65445 180285
Остатки на конец периода (кг) 10200 1700 11900
Итого требуется (кг) 125040 67145 192185
Минус остатки на начало периода 8500 8000 16500
Итого к закупке (кг) 116540 59145 175685
Цена за 1 кг 1,8 4
Затраты на покупку 209772 236580 446352
Шаг 4-й. Бюджет затрат труда основного производственного персонала
Исходя из ожидаемого производства, трудозатрат на 1 изделие, рассчитаем прогнозируемые затраты труда всего.
Таблица 5-Бюджет затрат труда основного производственного персонала
Изделие Количество (шт.) Человеко-часы на 1 изделие Итого часов Итого затрат (3 руб
. за час)
Альфа 10200 10 102000 306000
Сигма 1605 15 24075 72225
Итого 11805 126075 378225
Шаг 5-й. Бюджет косвенных (общепроизводственных) расходов
Определим ожидаемую сумму косвенных расходов путем умножения суммы расходов на 1 человеко-час прямого труда на количество часов, необходимых для производства прогнозируемого количества изделий.
Таблица 6-Бюджет косвенных (общепроизводственных расходов)
Переменные косвенные расходы 1-й цех (изделие Альфа) 2-й цех (изделие Сигма) Итого
Материалы 0,3 0,2 0,5
Затраты труда 0,3 0,3 0,6
Затраты на электроэнергию 0,15 0,1 0,25
Ремонт 0,05 0,1 0,15
Итого в расчете на час труда основного персонала 0,8 0,7 1,5
Постоянные косвенные расходы
Амортизация 25 20 45
Контроль 25 10 35
Затраты на электроэнергию 10 500 510
Ремонт 11,4 799 810,4
Итого постоянных косвенных расходов
в т.ч.в расчете на 1 час 71,4 31,299 102,699
Итого в расчете на 1 час переменных и постоянных косвенных расходов 72,2 31,999 104,199
Итого косвенных расходов 7364400 770376 8134776
Шаг 6-й. Себестоимость производства одного изделия
Внесем теперь расходы на единицу изделия в таблицу и определим себестоимость 1 изделия.
Таблица 7-Себестоимость производства одного изделия
Изделие Альфа Изделия Сигма
Количество Затраты Количество Затраты
Материал Х 10 18 8 14,4
Материал У 5 20 9 36
Прямой труд 10 30 15 45
Косвенные расходы 72,2 32,0
Итого 140,2 127,4
Шаг 7-й. Бюджет складских остатков
Бюджет складских остатков определим как прогнозируемые остатки на конец периода умноженные на соответствующую цену.
Таблица 8-Бюджет складских остатков
Материалы Килограмм Цена 1 кг Сумма, руб. Итого руб.
Материал Х 10200 1,8 18360 18360
Материал У 1700 4 6800 6800
Готовые изделия 0 0
Изделие Альфа 1870 100 187000 187000
Изделие Сигма 90 140 12600 12600
Итого 13860 224760 224760
Шаг 8-й
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
