Практико-ориентированная задача по отражению фактов хозяйственной жизни на счетах
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Практико-ориентированная задача по отражению фактов хозяйственной жизни на счетах. Учет хозяйственных процессов. На основании ниже приведенных данных:
Откройте счета Главной книги и запишите в них начальные остатки из таблицы 1.
Определите корреспонденцию счетов по операциям в табл.2.
Открыть счета Главной книги по данным табл. 1 и сделать разноску сумм по счетам в соответствии с корреспонденцией счетов (образец счета из Главной книги приведен в приложении 1).
Подсчитайте суммы оборотов в счетах и сальдо на конец месяца.
Составьте оборотную ведомость по счетам.
Составьте бухгалтерский баланс на 31.12.19 г. (приложение 2).
При выполнении задания следует иметь в виду выписку из Приказа об учетной политике на 2019 год:
приобретение материалов учитывается на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»;
наличие материалов и их движение учитывают по учетным ценам на счете 10 «Материалы»;
на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» учитываются отклонения стоимости материалов по учетным ценам от их фактической себестоимости;
затраты на производство учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются на счет 90 «Продажи»;
к счету 76 открыты субсчета 76-1 «Прочие дебиторы» и 76-2 «Прочие кредиторы».
Все цифры условны и приводятся в рублях.
Таблица 1 - Остатки по счетам бухгалтерского учета фирмы «Сфера» по состоянию на 01.12.19 г.
№
счета Наименование счета Остатки на 01.12.19 г.
Дебет Кредит
01 Основные средства 121000
02 Амортизация основных средств
32900
10 Материалы (по учетной стоимости) 29000
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 2900
20 Основное производство 12200
43 Готовая продукция 6500
50 Касса 2430
51 Расчетный счет 12300
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
28300
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 26700
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
34500
68 Расчеты по налогам т сборам
2000
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
3200
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
15060
71 Расчеты с подотчетными лицами 3000
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, в т.ч. 76-1 Расчеты с разными дебиторами 76-2 Расчеты с разными кредиторами 2500 4500
80 Уставный капитал
45270
83 Добавочный капитал
26600
96 Резервы предстоящих расходов и платежей
8700
99 Прибыли и убытки
17500
Итого 218530 218530
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Журнал регистрации хозяйственных операций фирмы «Сфера»
за декабрь 2019 г.
№ Содержание фактов хозяйственной деятельности Сумма, руб. Корреспонденция
п/п
Счетов
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1 Получены наличные деньги в кассу с расчетного счета 12000 50 51
2 Из кассы выдана заработная плата за ноябрь 11800 70 50
3 Неполученная персоналом заработная плата отнесена к кредиторской задолженности (депоненты) 200 70 76-2
4 Невыплаченная заработная плата возвращена из кассы на расчетный счет 200 51 50
5 Списывается морально устаревшее оборудование: 40 000 01-2 01
а) первоначальная стоимость
б) сумма накопленной амортизации на дату списания 30 000 02 01-2
в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить) 10 000 91 01-2
г) оприходованы материалы от ликвидации объекта (запасные части, лом) по цене возможного использования 300 10 91
6 Акцептованы расчетные документы (счета- фактуры) поставщика за отгруженные материалы
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (фактическая себестоимость заготовления) 12000 15 60
б) налог на добавленную стоимость 2160 19 60
Итого 14160
7 Оприходованы поступившие на склад материалы от поставщиков (по учетным ценам) 10600 10 15
8 За транспортировку и разгрузку поступивших материалов оплачено из подотчетных сумм 170 15 71
9 Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной цены (сумму определить) 1570 16 15
10 Поступили денежные средства на расчетный счет от покупателей в уплату за ранее отгруженную продукцию и авансы в счет предоплаты 45000 51 62
11 Отпущены в производство и израсходованы материалы (по учетным ценам) на:
- изготовление продукции 13100 20 10
- общехозяйственные нужды 5600 26 10
Итого 18700
12 Списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалам на:
- изготовление продукции 1479 20 16
- общехозяйственные расходы 632 26 16
Итого (для определения сумм отклонений составьте ведомость по форме табл. 3) 2111
13 Начислена амортизация основных средств:
- основного производства 2700 20 02
- общехозяйственного назначения 1900 26 02
Итого 4600
14 Начислена заработная плата за декабрь: - рабочим за изготовление продукции 15100 20 70
- административному персоналу 6500 26 70
Итого 21600
15 Начисление страховых взносов от заработка: - основных рабочих 5950 20 69
- административного персонала Итого 2560 26 69
Итого 8510
16 Произведены удержания:
- налога на доходы с физических лиц из заработной платы 2700 70 68
- по исполнительным листам (разные кредиторы) 380 70 76-2
17 Начислена причитающаяся к уплате поставщикам арендная плата (за аренду здания офиса фирмы) 750 26 76-2
Начислена задолженность прочим кредиторам за рекламу продукции 1285 44 76-2
18 Перечислены денежные средства с расчетного счета по платежным поручениям:
- арендная плата 750 76-2 51
- расходы по продаже продукции 1285 76-2 51
бюджету налог на доходы с физических лиц 1200 68 51
Итого 3235
19 Отражены расходы на капитальный ремонт здания общехозяйственного назначения, выполненный подрядчиком по договору 1400 26 60
20 Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) 19342 20 26
21 Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости с учетом того, что затраты в незавершенном производстве составили 8650 руб. 61 221 43 20
(сумму определить)
22 Списывается отгруженная готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
- по продажной стоимости (вместе с НДС) 68000 62 90
- по фактической себестоимости 35000 90 43
23 Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции 10373 90 68
24 Списаны расходы по продаже продукции (сумму определить) 1285 90 44
25 Списывается финансовый результат от продажи продукции (сумму определить) 21342 90 99
26 Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) 9 700 99 91
27 Начислен налог на прибыль за декабрь 2019 года по ставке 20 % (сумму определить) 2328 99 68
28 Выдана из кассы депонированная заработная плата 200 76-2 50
29 Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочному кредиту 15000 66 51
30 Выданы из кассы деньги в подотчет на хозяйственные расходы 1100 71 50
31 С расчетного счета перечислено в погашение задолженности:
- поставщикам за поставку материалов 14160 60 51
- фондам социального страхования и обеспечения 5100 69 51
Итого 19260
32 Зачтен налог на добавленную стоимость по поступившим и оплаченным материальным ценностям 2160 68 19
33 По итогам года закрывается счет 99 «Прибыли и убытки» с отнесением результатов к нераспределенной прибыли (непокрытому убытку) (сумму определить) 26 814 99 84
Всего за месяц 534396
Расчет распределения отклонений в стоимости израсходованных материалов за декабрь
Содержание По учетным ценам Отклонения(+> -) в стоимости материалов По фактической себестоимости
Остаток материалов на 1 декабря (табл.5) 29 000 2 900 31 900
Приобретено за месяц (операции 5-8) 10600 1570 12 170
Итого с остатком 39 600 4 470 44 070
% отклонений 11,29
Израсходовано, в том числе:
- на производство продукции 13100 1479 14579
- на общехозяйственные нужды 5600 632 6232
Итого 18700 2111 20811
Остаток материалов на 31.12.2019 г
. 20 900 2359 23259
Счет 01-1 «Основные средства в эксплуатации»
Дебет
Кредит
Месяц № опер. Содержание Сумма Месяц № опер. Содержание Сумма
Сал-до на 01.12.200 г. 121 000
февраль
40 000
Оборот
0
Оборот
40 000
Сал-до на 31.12.200 г. 81 000
Счет 01-2 «Выбытие основных средств»
Дебет
Кредит
Месяц 42862527622500
№ опер.
Содержание Сумма Месяц № опер. Содержание Сумма
Сал-до на 01.12.200 г.
февраль
40 000
30 000
10 000
Оборот
40 000
Оборот
40 000
Сал-до на 31.12.200 г.
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет
Кредит
Месяц № опер. Содержание Сумма Месяц № опер. Содержание Сумма
Сал-до на 01.12.200 г. 32 900
февраль
30 000
2 700
1 900
Оборот
30 000
Оборот
4 600
Сал-до на 31.12.200 г. 37 500
Счет 10 «Материалы»
Дебет
Кредит
Месяц № опер. Содержание Сумма Месяц № опер. Содержание Сумма
Сал-до на 01.12.200 г. 29 000
300
13 100
10 600
5 600
Оборот
10 900
Оборот
18 700
Сал-до на 31.12.200 г. 21 200
Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
Дебет
Кредит
Месяц № опер. Содержание Сумма Месяц № опер. Содержание Сумма
Сал-до на 01.12.200 г.
12 000
10 600
170
1 570
Оборот
12 170
Оборот
12 170
Сал-до на 31.12.200 г. 0
Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
Дебет
Кредит
Месяц № опер. Содержание Сумма Месяц № опер. Содержание Сумма
Сал-до на 01.12.200 г. 2 500
1 570
1 479
632
Оборот
1 570
Оборот
2 111
Сал-до на 31.12.200 г. 1 959
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет
Кредит
Месяц № опер. Содержание Сумма Месяц № опер. Содержание Сумма
Сал-до на 01.12.200 г. 0
2 160
2 160
Оборот
2 160
Оборот
2 160
Сал-до на 31.12.200 г. 0
Счет 20 «Основное производство»
Дебет
Кредит
Месяц № опер. Содержание Сумма Месяц № опер. Содержание Сумма
Сал-до на 01.12.200 г. 12 200
13 100
61 221
1 479
2 700
15 100
5 950
19 342
Оборот
57 671
Оборот
61 221
Сал-до на 31.12.200 г. 8 650
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет
Кредит
Месяц № опер. Содержание Сумма Месяц № опер. Содержание Сумма
Сал-до на 01.12.200 г.
5 600
19 342
632
1 900
6 500
2 560
750
1 400
Оборот
19 342
Оборот
19 342
Сал-до на 31.12.200 г
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
