После проведения инвентаризации в оптово-розничной организации выявлено следующее

Журнал хозяйственных операций
п/п
Содержание операции Сумма,
руб. Корреспонденция
счетов
дебет кредит
1 2 3 4 5
А) В оптовом отделе
1 Выявлены излишки товаров по фактической стоимости 8000 41.1 91.1
2 Списана недостача товаров, отнесенных на виновное лицо 4500 94 41.1
Восстановлена сумма НДС по товарам, списанным в связи с их недостачей (4500*18% = 810 руб.) 810 94 68
Недостача товара отнесена на виновных лиц (4500 + 810 = 5310 руб.) 5310 73.2 94
Б) В розничном отделе
1 Выявлены излишки товаров 5000 41.2 91.1
Начислена торговая наценка в розничную цену оприходованных излишков товара (5000*55% = 2750 руб.) 2750 41.2 42
2 Списаны товары по продажной стоимости по вине неустановленных лиц 13000 94 41.2
Списана (сторнированием) торговая наценка по недостающим товарам (13000*50% = 6500 руб.) 6500 94 42
Сумма НДС по недостающим товарам (13000*18% = 2340 руб.) 2340 94 68
Списание недостачи на прочие расходы предприятия, так как виновник не установлен (13000 – 6500 + 2340 = 10880 руб.) 8840 91.2 94