После проведения инвентаризации в оптово-розничной организации выявлено следующее

Журнал хозяйственных операций
п/п
Содержание операции Сумма,
руб. Корреспонденция
счетов
дебет кредит
1 2 3 4 5
А) В оптовом отделе
1 Выявлены излишки товаров по фактической стоимости 10000 41.1 91.1
2 Списана недостача товаров в пределах норм естественной убыли 12000 94 41.1
Восстановлена сумма НДС по товарам, списанным в связи с их недостачей (12000*18% = 2160 руб.) 2160 94 68
Списана недостача товара в пределах норм естественной убыли за счет издержек обращения (12000 + 2160 = 14160 руб.) 14160 44 94
Б) В розничном отделе
1 Списаны товары по продажной стоимости по вине работника предприятия 5500 94 41.2
Списана (сторнированием) торговая наценка по недостающим товарам (5500*40% = 2200 руб.) 2200 94 42
Сумма НДС по недостающим товарам (5500*18% = 990 руб.) 990 94 68
Списание недостачи (5500 – 2200 + 990 = 4290 руб.) 4290 73.2 94