После проведения инвентаризации в оптово-розничной организации выявлено следующее

Журнал хозяйственных операций
п/п
Содержание операции Сумма,
руб. Корреспонденция
счетов
дебет кредит
1 2 3 4 5
А) В оптовом отделе
1 Списана недостача товаров в результате стихийного бедствия 12000 91.2 41.1
Восстановлена сумма НДС по товарам, списанным в связи с их недостачей (12000*18% = 2160 руб.) 2160 91.2 68
Б) В розничном отделе
1 Выявлены излишки товаров 8000 41.2 91.1
Начислена торговая наценка в розничную цену оприходованных излишков товара (8000*60% = 4800 руб.) 4800 41.2 42
2 Списаны товары по продажной стоимости по вине неустановленных лиц 9000 94 41.2
Списана (сторнированием) торговая наценка по недостающим товарам (9000*40% = 3600 руб.) 3600 94 42
Сумма НДС по недостающим товарам (9000*18% = 1620 руб.) 1620 94 68
Списание недостачи на прочие расходы предприятия, так как виновник не установлен (9000 – 3600 + 1620 = 7020 руб.) 7020 91.2 94