Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов.
2. Задание
В мае текущего года продавец Платова В.Н. (1979 г.р.) болела в течение 12 дней (листок нетрудоспособности).
Её оклад – 12000 руб.
Страховой стаж – 7 лет и 7 мес.
За два года, предшествующих болезни, начислено:
2018 г. – 217800 руб.;
2019 г. – 216900 руб.
Расчетный период отработан полностью.
Необходимо:
Начислить заработную плату за отработанное время с учетом РК и СН;
Удержать НДФЛ;
Начислить пособие по временной нетрудоспособности;
Начислить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды;
Оформить платежные поручения на перечисление налогов и взносов;
Произвести расчет с работником за май месяц;
Составить бухгалтерские проводки;
Составить шахматную оборотную ведомость.
Решение
Петрова В.Н. предположим болела с 1 по 12 мая.
В мае 2020 года 17 рабочих дней. Из них отработано 13 рабочих дней (с 13 мая по 31 мая).
Содержание хозяйственной операции Сумма Дебет Кредит
Начислена заработная плата за май
12000/17*13=9176,47 9176,47 44 70
Удержан НДФЛ
9176,47*13%=1192,94 1192,94 70 68
Начислены страховые взносы
ОПС: 9176,47*22%= 2018,82
ОМС: 9176,47*5,1%= 468,00
ВНиМ: 9176,47*2,9%= 266,12
2018,82
468,00
266,12
44
44
44
69-2
69-3
69-1
Выплачена заработная плата
9176,47-1192,94=7983,53 7983,53 70 51
Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет работодателя за 3 дня
(оплата больничного листа 80% среднего заработка - работникам со страховым стажем от 5 до 8 лет)
Среднедневной заработок = (217800+216900)/730=595,48
Пособие по временной нетрудоспособности = 595,48 *0,8*3дн =1429,15 1429,15 44 70
Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ
595,48*0,8*9дн= 4287,46 4287,46 69 70
Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности
(1429,15+4287,46)*13%=743,16 743,16 70 68
Выплачено работнику пособие по временной нетрудоспособности (за вычетом удержанного НДФЛ)
1429,15+4287,46-743,16=4973,45 4973,45 70 51
Шахматная ведомость
Дебет
Кредит
44
69
70 Итого
51
12956,98 12956,98
68
1936,1 1936,1
69 2752,94
2752,94
70 10605,62 4287,46
14893,08
Итого 13358,56 4287,46 14893,08 32539,1
Приложение 2к Положению Банка Россииот 19 июня 2012 года № 383-П“О правилах осуществления перевода денежных средств”
0401060
Поступ
. в банк плат.
Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 288 01.06.2020
02
Дата
Вид платежа
Сумма
прописью Одна тысяча девятьсот тридцать шесть рублей 10 копеек
ИНН 7727098760 КПП 772701001 Сумма 1936-10
ООО "Альфа"
Сч. № 40702810190388912345
Плательщик
ПАО "Сбербанк", г. Москва
БИК 044525225
Сч. № 30101810400000000225
Банк плательщика
ГУ Банка России по ЦФО БИК 044525000
Сч. №
Банк получателя
ИНН 7727092173 КПП 772701001 Сч. № 40101810045250010041
УФК по г. Москве (ИФНС России N 27 по г. Москве)
Вид оп. 01 Срок плат.
Наз. пл.
Очер. плат. 5
Получатель Код 0 Рез. поле
18210102010011000110 45908000 ТП МС.05.2020 0 0
Налог на доходы физических лиц с заработной платы за май 2020 г.
Назначение платежа
ПодписиОтметки банка
Сергеев
М.П.
Приложение 2к Положению Банка Россииот 19 июня 2012 года № 383-П“О правилах осуществления перевода денежных средств”
0401060
Поступ. в банк плат.
Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 289 05.06.2020
01
Дата
Вид платежа
Сумма
прописью Две тысячи восемьнадцать рублей 82 копейки
ИНН 7727098760 КПП 772701001 Сумма 2018-82
ООО "Альфа"
Сч
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
