По данным таблицы проанализировать. Структуру актива и пассива

1.В структуре актива внеоборотные активы занимают – 37,25 % (3800 / 10200 * 100%), оборотные активы – 62,75 % (6400 / 10200 * 100%). А сами оборотные активы имеют следующую структуру:
- производственные запасы – 42,2%,
- дебиторская задолженность (текущая) – 10,9,
- дебиторская задолженность (просроченная) – 4,7%,
- готовая продукция – 29,7 %,
- денежные средства – 4,7 %,
- краткосрочные финансовые вложения 7,8 %
В структуре пассива собственный капитал занимает 64,7% (6600/10200*100%), долгосрочные кредиты и займы 4,9% (500/10200*100%),краткосрочные обязательства 30,4 % (3100/10200*100%) . Краткосрочные обязательства же имеет следующую структуру:
- кредиты и займы текущие – 62,9%,
- кредиторская задолженность – 19,4%
- просроченные кредиты – 6,5%,
- просроченная кредиторская задолженность – 11,2%.
2. Для оценки ликвидности баланса с учетом фактора времени необходимо провести сопоставление каждой группы актива с соответствующей группой пассива.
В российском бухгалтерском балансе активы предприятия расположены в порядке убывания ликвидности. Их можно разделить на следующие группы:
А1. Высоколиквидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) =300 + 500 = 800 тыс. руб.
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность, т.е. задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) = 1000 тыс. руб.
А3. Медленно реализуемые активы (прочие, не упомянутые выше, оборотные активы) = 2700 + 1900 = 4600 тыс. руб.
А4. Труднореализуемые активы (все внеоборотные активы) = 3800 тыс. руб.
Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом:
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства, к которым относится текущая кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, персоналом, бюджетом и т.п.) = 600 + 350 = 950 тыс. руб.
П2. Среднесрочные обязательства (краткосрочные кредиты и займы, резервы предстоящих расходов, прочие краткосрочные обязательства) =1950 + 200 + 350 = 2500 тыс. руб.
П3. Долгосрочные обязательства (раздела IV баланса "Долгосрочные пассивы") =500
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал организации)= 6600
1) Если выполнимо неравенство А1 > П1, то это свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации достаточно для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов. В нашем случае не выполняется.
2) Если выполнимо неравенство А2 > П2, то быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит. Не выполняется.
3) Если выполнимо неравенство А3 > П3 , то в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса . Выполняется.
Выполнение первых трех условий приводит автоматически к выполнению условия: A4 ≤ П4. В нашей задаче это условие не выполняется.
Выполнение этого условия свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.
Ликвидность – это номинальная способность компании погасить текущую задолженность только за счет оборотных активов. Различают текущую, быструю и абсолютную ликвидность.
Текущая ликвидность рассчитывается по формуле
Ктл = ОА / КО,
где Ктл – коэффициент текущей ликвидности;
ОА – оборотные активы;
КО – краткосрочные обязательства.
Таким образом,
Ктл = 6400 / 3100 = 2,1
Нормальным считается значение коэффициента 2 и более. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала.
Коэффициент быстрой ликвидности – финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Формула быстрой ликвидности:
Кбл = (Краткосрочная дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства) / Текущие обязательства
Тогда,
Кбл = (700 + 300 + 500 + 300) / 3100 = 0,58
Нормальным считается значение коэффициента не менее 1.
Коэффициент абсолютной ликвидности – финансовый коэффициент, равный отношению денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).
Кал = (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства
Кал = (300 + 500) / 3100 = 0,26,
Согласно российским нормативным актам нормальным считается значение коэффициента не менее 0,2.
3. Анализ абсолютных показателей заключается в том, что трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования. Расчет сводится в таблицу, после чего определяем трехкомпонентный показатель ситуации, который показывает степень финансовой устойчивости предприятия.Для характеристики источников формирования запасов используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников:а) наличие собственных оборотных средств (СОС). Его увеличение по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности предприятия. В формализованном виде наличие оборотных средств можно записать.
СОС = КР – ВА,
где, КР – I раздел пассива баланса (капитал и резервы);
ВА – I раздел актива баланса (внеоборотные активы).
Тогда,
СОС = 6600 – 3800 = 2800 тыс