По данным представленной отчетности определите ликвидность предприятия и её динамику.
Показатели Значение, тыс.руб.
на начало года на конец года
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 14800 85400
В т.ч. Доходные вложения 2600 17600
Долгосрочные финансовые вложения 3200 3200
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 18200 59600
Запасы 6600 7000
В т.ч. сырье и материалы 3000 3200
затраты в незавершенном производстве 1600 1700
готовая продукция 1500 1500
товары отгруженные 300 400
прочие запасы и затраты 200 200
НДС 1000 1600
Дебиторская задолженность более года 500 7000
Дебиторская задолженность менее года 2500 20000
Краткосрочные финансовые вложения 2000 10000
Денежные средства 5000 1000
Прочие оборотные активы 600 13000
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 18400 81300
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 6600 7500
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 8000 56200
Заёмные средства 1000 9400
Кредиторская задолженность 5500 26800
Прочие краткосрочные обязательства 1500 20000
БАЛАНС 33000 145000
Решение
Для оценки ликвидности рассчитаем следующие коэффициенты:
- коэффициент абсолютной ликвидности
- коэффициент срочной ликвидности
- коэффициент текущей ликвидности.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время (немедленно). Величина его должна быть не ниже 0,25 – 0,3. Данный коэффициент характеризует платежеспособность организации на дату составления баланса и интересует, прежде всего, кредиторов.
Кабс=Денежные средства+Краткосрочные фин. вложения Краткосрочные обязательства
На начало года коэффициент абсолютной ликвидности составил:
Кабснг=5000+20008000=0,88
На конец года коэффициент абсолютной ликвидности составил:
Кабскг=10000+100056200=0,20
Коэффициент быстрой ликвидности показывает, какая часть текущих активов за минусом запасов и дебиторской задолженности более 12 месяцев покрывает текущие обязательства. Такой коэффициент отражает прогнозируемые платежные возможности при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами
. Он характеризует ожидаемую платежеспособность организации на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности, а также оценивает способность организации к погашению краткосрочных обязательств в случае ее тяжелого финансового положения, когда нет возможности продать запасы (оптимальное значение 1).
Кб.л.=Оборотные активы-Запасы-ДЗ более годаКраткосрочные обязательства
На начало года коэффициент быстрой ликвидности составил:
Кб.л.нг=18200-6600-5008000=1,39
На конец года коэффициент быстрой ликвидности составил:
Кб.л.кг=59600-7000-700056200=0,81
Общую оценку платежеспособности дает коэффициент текущей ликвидности. Он показывает, сколько денежных единиц текущих активов приходится на одну денежную единицу текущих обязательств. Если соотношение меньше, чем 1:1, то текущие обязательства превышают текущие активы. Если коэффициент покрытия высокий, то это может быть связано с замедлением оборачиваемости средств, вложенных в запасы, неоправданным ростом дебиторской задолженности, нерациональным использованием ресурсов, недостаточным привлечением внешних источников финансирования и пр
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
