По данным таблицы № 1 составить баланс

По представленным остаткам по счетам баланс не сходится на 249,2 тыс. руб., но в журнале хозяйственных операций присутствует пункт 13. В котором сказано сто списана лицензия. Полагаю, что в остатках по синтетическим счетам пропущена стоимость лицензии (счет 97) сроком использования, предположительно 5 лет. Внесем изменения и составим бухгалтерский баланс с учетом лицензии.
№ п/п Имущество организации по состоянию на 31.12. 2019г. Сумма, тыс. Актив Пассив Счет №
руб.    
1 Топливо 42 42   10
2 Запасные части 94 94   10
3 Здание заводоуправления 15283 15283   01
4 Долгосрочные финансовые вложения 400 400   58
5 Основные материалы 1989 1989   10
6 Аванс, перечисленный подрядчику ООО «Василек» 50 50   60/2
7 Задолженность перед подотчетным лицом Ивановым И.И
67   67 71
8 Производственное оборудование в цехах 2568 2568   01
9 Векселя Сбербанка РФ 1000 1000   58
10 Уставный капитал 637   637 80
11 Транспортное средство (Автомобиль ГАЗ-3110.Мощность двигателя 96 кВт.). 1359 1359   01
12 Патент (сроком на 5 лет )
90 90   04
13 Готовая продукция (690 шт.) 3073 3073   43
14 Затраты в незавершенное производство 52 52   20
15 Резервы по сомнительным долгам 96   96 63
16 Производственный и хозяйственный инвентарь 67 67   01
17 Товарные знаки 150 150   04
18 Тара и тарные материалы 115 115   10
19 Касса 96 96   50
20 Программные продукты 350 350   04
21 Добавочный капитал 16371   16371 83
22 Задолженность физическому лицу Кузнецову М.И. за полученный беспроцентный краткосрочный займ
580   580 66
23 Вспомогательные материалы 212 212   10
24 Задолженность в бюджет по налогам 1426   1426 68
25 Износ транспортного средства 498   498 02
26 ОС цехов вспомогательного производства 1731 1731   01
27 Расчетные счета 250 250   51
28 Задолженность перед персоналом по оплате труда 926   926 70
29 Износ здания заводоуправления 4734   4734 02
30 Долгосрочный кредит банка 1440   1440 67
31 НДС по приобретенным ценностям (ставка НДС 20%) 92 92   19
32 Задолженность покупателя ООО «Климат компани» 3449 3449   62
33 Задолженность работников за товары, купленные в кредит 117 117   73
34 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 348   348 69
35 Оборудование централизованной системы кондиционирования воздуха 264 264   08
36 Износ производственного инвентаря 33   33 02
37 Нераспределенная прибыль отчетного года 3157   3157 99
38 Страховой полис добровольного страхования имущества (сроком на 12 месяцев с 1.11.2018г. по 31.10.2019г.) 91 91   97
39 Износ производственного оборудования в цехах 1817   1817 02
40 Инвентарь и хозяйственные принадлежности 312 312   10
41 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 21   21 75
42 Аванс, полученный от ООО «Спортмастер» (в период получения аванса ставка НДС 20%) 189   189 62/2
43 Ноу-хау мастера цеха 50 50   04
44 Износ ОС цехов вспомогательного производства 444   444 02
45 Деловая репутация фирмы 100 100   04
46 Задолженность подотчетного лица Васильева В.В. 31 31   71
47 Задолженность поставщику ООО «Октябрь» за приобретенные МПЗ
603   603 60
48 Задолженность банку по начисленным % за кредит 146   146 67
49 Отложенные налоговые активы 79,5 79,5   09
50 Отложенные налоговые обязательства 301,5   301,5 77
51 НДС с полученного аванса (ООО «Спортмастер») 28,8 28,8   76
52 Лицензия срок использования 5 лет 124,6 249,2    
  ИТОГО 67544,4 33834,5 33834,5  
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 20 19 г. Коды
Форма по ОКУД
0710001
Дата (число, месяц, год)
Организация
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономическойдеятельности
поОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ
384 (385)
Местонахождение (адрес)
Пояснения1
Наименование показателя 2 Код На 31 декабря На 31 декабря
2019 г. 4 20 ___ г. 5
  АКТИВ 1110 740  
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
  Результаты исследований и разработок 1120    
  Нематериальные поисковые активы 1130    
  Материальные поисковые активы 1140    
  Основные средства 1150 13482  
  Доходные вложения в материальные ценности 1160    
  Финансовые вложения 1170 400  
  Отложенные налоговые активы 1180 80  
  Прочие внеоборотные активы 1190 264  
  Итого по разделу I 1100 14966  
  II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 1210    
Запасы
6229
  Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 92  
  Дебиторская задолженность 1230 3580  
  Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 1000  
  Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 346  
  Прочие оборотные активы 1260    
  Итого по разделу II
1200 11247  
  БАЛАНС 1600 26213  
Пояснения1
Наименование показателя 2 Код На 31 декабря На 31 декабря
2019 г . 4 20 ___ г. 5
  ПАССИВ 1310
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
637
  Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 ( ) ( )
  Переоценка внеоборотных активов 1340
  Добавочный капитал (без переоценки) 1350 16371
  Резервный капитал 1360
  Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 3157
  Итого по разделу III
1300 20165
  IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 1410
Заемные средства
1440
  Отложенные налоговые обязательства 1420 302
  Оценочные обязательства 1430
  Прочие обязательства 1450
  Итого по разделу IV
1400 1742
  V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 1510
Заемные средства
726
  Кредиторская задолженность 1520 3580
  Доходы будущих периодов 1530
  Оценочные обязательства 1540
  Прочие обязательства 1550
  Итого по разделу V 1500 4306
  БАЛАНС 1700 26213
Содержание хозяйственных операций за 2020 год.
№ п/п Содержание хозяйственных операций за 2019 год. Корреспонденция счетов Сумма, тыс. руб.
1 В апреле приняты работы по монтажу и вводу в эксплуатацию централизованной системы кондиционирования воздуха, выполненные ООО «Климат компани», 8 60 73,75
в т.ч. НДС 20% 19 60 14,75
2 В апреле принята к бухгалтерскому учету централизованная система кондиционирования воздуха 1 8 337,75
3 По договору купли – продажи передан ООО «Климат компани» вексель Сбербанка РФ номиналом 39000руб. 62 91.1 38,5
91.2 58 39
4 Отражен зачет в установленном порядке числящихся сумм задолженности при взаимных расчетах с ООО «Климат компани» 60 62 38,5
5 Приобретены у поставщика ООО «Октябрь»:      
- топливо 10.3 60 163,33
(в т.ч. НДС 20%) 19 60 32,67
- запасные части 10.5 60 94,17
(в т.ч. НДС 20%) 19 60 18,83
- вспомогательные материалы 10.2 60 93,33
(в т.ч. НДС 20%) 19 60 18,67
- тара и тарные материалы 10.4 60 10,83
(в т.ч. НДС 20%) 19 60 2,17
- основные материалы 10.1 60 16 745
(в т.ч. НДС 20%) 19 60 3 349,00
- канцтовары 10.6 60 5,83
(в т.ч. НДС 20%) 19 60 1,17
- инвентарь и хозяйственные принадлежности 10.9 60 63,33
(в т.ч. НДС 20%) 19 60 12,67
6 Акцептованы счета:      
- ОАО «Уралсвязьинформ» за услуги связи 26 60 95,83
(в т.ч. НДС 20%) 19 60 19,17
- ООО «Одуванчик» за аренду легкового автомобиля 26 76 125
(в т.ч. НДС 20%) 19 76 25
- ООО «Горкоммунтепловодаэнегомусор» за потребленные услуги 26 60 1 050
(в т.ч. НДС 20%) 19 60 210
- ООО «Парма Аудит» за консультационные услуги 26 76 250
- ООО «Т7» за рекламу 26 76 150
(в т.ч. НДС 20%) 19 76 30
- ООО «Телеком Плюс» за обновление программы Консультант 26 76 100
(в т.ч. НДС 20%) 19 76 20
- ООО «Пермь Концерт» за выступление Н. Кадышевой на празднование юбилея предприятия 26 76 480
(в т.ч. НДС 20%) 19 76 96
7 Снято банком с расчетного счета за расчетно – кассовое обслуживание 91.2 51 13,5
8 В оплату за оказанные услуги переданы векселя Сбербанка РФ:      
- ОАО «Уралсвязьинформ» 60 91.1 115
- ООО «Одуванчик» 76 91.1 150
- ООО «Телеком Плюс» 76 91.1 120
- ООО «Пермь Концерт» 76 91.1 576
9 Отражено списание векселей Сбербанка РФ при их выбытии 91.2 58 10
10 Перечислена с расчетного счета задолженность:      
ООО «Парма Аудит» 76 51 250
ООО «Т7» 76 51 180
ООО «Октябрь» 60 51 20 866
11 Начислить амортизацию за период, оставшийся до конца отчетного года:      
- здание заводоуправления (СПИ = 361 мес.) 26 02 508,02
- производственное оборудование в цехах (СПИ = 121 мес.) 25 02 254,68
- транспортное средство (СПИ = 85 мес.) 23 02 191,86
- производственный и хозяйственный инвентарь (СПИ = 27 мес.) 25 02 29,78
- ОС цехов вспомогательного производства (СПИ = 85 мес.) 23 02 244,38
централизованная система кондиционирования воздуха (СПИ определить самостоятельно) 36 мес
     
26 02 103,2
12 Начислить амортизацию НМА без использования счета 05, исходя из того, что СПИ всех объектов НМА – 10 лет, а фактически они использовались уже в течение 60 месяцев 26 04 74
13 Включены в общехозяйственные расходы отчетного периода: - стоимость лицензии      
- стоимость лицензии; 26 97 49,84
- стоимость страхового полиса. 26 97 7,58
14 Списаны (отпущены в производство) материалы:      
Топливо 23 10.3 187
- на заправку а/транспорта      
Запасные части      
- на ремонт а/транспорта 23 10.5 97
- на ремонт производственного оборудования в цехах 25 10.9 73
Вспомогательные материалы      
- на нужды вспомогательного производства 23 10.2 29
- на нужды основного производства 20 10.2 189
Основные материалы      
- на нужды основного производства 20 10.1 19 502
Канцтовары      
- на общехозяйственные нужды 26 10.6 7
Инвентарь и хозяйственные принадлежности      
- на нужды транспортного цеха 23 10.9 34
- на нужды основного производства 20 10.9 105
- на нужды вспомогательного производства 23 10.9 43
15 Начислена заработная плата: 20 70 4 280
- рабочим основного производства      
- рабочим вспомогательного производства 23 70 916
- рабочим транспортного цеха 23 70 729
- аппарату управления основного и вспомогательного производства 25 70 1 326
- административному персоналу 26 70 3 039
16 Произвести отчисления во внебюджетные фонды, страховые взносы от несчастных случаев (9 класс профессионального риска)      
Рабочим основного производства:      
-Пенсионный фонд 20 69.2 941,6
-ФОМС
20 69.3 218,28
-ФСС
20 69.1.1 124,12
Травматизм 20 69.1.2 428
Рабочим вспомогательного производства      
-ПФ 23 69.2 915,78
-ФОМС
23 69.3 46,72
-ФСС
23 69.1.1 26,56
-Травматизм 23 69.1.2 9,16
рабочим транспортного цеха:      
-ПФ 23 69.2 29,17
-ФОМС
23 69.3 37,18
-ФСС
23 69.1.1 21,14
-Травматизм 23 69.1.2 7,29
Аппарату управления основного и вспомогательного производства:      
-ПФ 25 69.2 291,72
-ФОМС
25 69.3 676,26
-ФСС
25 69.1.1 38,45
-Травматизм 25 69.1.2 13,26
административному персоналу:      
-ПФ 26 69.2 668,58
-ФОМС
26 69.3 154,99
-ФСС
26 69.1.1 88,13
-Травматизм 26 69.1.2 30,39
17 Списаны общехозяйственные расходы 20 26 6 962,73
18 Списаны расходы вспомогательного производства 20 23 3 564,24
18 Списаны общепроизводственные расходы 20 25 2 703,15
19 Остаток НЗП на конец отчетного периода составил 6т.р