Площадь торгового зала 145 м2 Базовая доходность -1800 руб

Согласно п. 2 ст. 346.28 НК РФ налоговой базой для исчисления суммы ЕНВД признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
Физический показатель для вида деятельности «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной сети, имеющие торговые залы» - площадь торгового зала в кв.м. (п . 3 ст. 346.29 НК РФ).
Базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2. Ставка единого налога 15% (ст. 346.31 НК РФ).
Налоговая база за 2 квартал:
145кв.м. * 1800руб * 3мес * 1,0 * 1,596 = 1249668 руб.
Сумма ЕНВД к уплате в бюджет за 2 квартал: 1249668 * 15% = 187450 руб.
В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:
Дт 99 Кт 68.ЕНВД – 187450 руб. – начислен ЕНВД за 2й квартал
Дт 68.ЕНВД Кт 51 – 187450 руб. – перечислен ЕНВД в бюджет
Дата начисления налога – последнее число квартала, за который выполняется расчет.
Дата перечисления налога - до 25-го числа (включительно) месяца, следующего за налоговым периодом (п