Петров прожил и проработал на территории Российской Федерации весь 2016 год и январь 2017 года.
В январе 2017 года Петров продал свою квартиру, находящуюся на территории Российской Федерации, которой провладел менее трех лет, за 3 млн. рублей.
В феврале 2017 года Петров уехал в Польшу, где устроился на работу.
В период с февраля 2017 года по ноябрь 2017 года Петров на территорию Российской Федерации не въезжал.
В ноябре 2017 года Петров вернулся в Российскую Федерацию и устроился на работу в ООО “Ромашка”.
Вопросы:
- по какой ставке ООО “Ромашка” будет удерживать НДФЛ из доходов Петрова в виде заработной платы?
- при подаче декларации в 2018 году за 2017 год по какой ставке должен будет Петров исчислить НДФЛ с доходов, полученных от продажи недвижимого имущества?
Решение
Ставка налога может быть равна 9, 13, 15, 30 или 35 процентам. Размер ставки НДФЛ в 2017 году зависит:
- от статуса получателя дохода (резидент или нерезидент);
- от вида полученного дохода (зарплата, доходы по ценным бумагам, призы и т. д.).
Налоговым резидентом РФ является человек, который находился на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Налоговым нерезидентом РФ признается человек, который находился на территории России менее 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Исходя из данных задачи, видно, что Петров пробыл на территории РФ менее 183 календарных дней, а значит он является нерезидентом РФ.
Согласно п
. 3 ст. 224 НК РФ ставка налога на доходы нерезидентов составляет 30%, а значит по такой ставке ООО «Ромашка» будет удерживать НДФЛ с Петрова.
Налог с продажи квартиры является налогом на доходы физического лица и равняется 13 %. (ст.224 НК РФ)
В условии задачи не сказано, когда Петровым была приобретена квартира, а значит, в соответствии с Федеральным законом №382-ФЗ возможно 2 варианта:
Если квартира была приобретена до 1 января 2016 года, то налог рассчитывается по одной из следующих систем:
- от продажной стоимости по договору отчуждения отнимается имущественный налоговый вычет 1 000 000 рублей;
- от продажной стоимости по договору отнимается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Если квартира была приобретена по договору отчуждения в 2016 году и позднее, то налогообложение рассчитывается так: от стоимости продажи отнимается имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.
Поскольку квартира находилась в собственности Петрова менее минимального предельного срока владения, в отношении дохода, полученного от ее продажи, он обязан представить налоговую декларацию по НДФЛ за 2018 год.
При заявлении в такой декларации имущественного налогового вычета облагаемый доход Петрова составит 2 млн
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
