Открыть счета синтетического учета по форме

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам
№п/п Группа активов № по табл. 1 Подгруппа или отдельные виды активов Сумма (руб.)
1.
Внеоборотные активы
Основные средства
В том числе: 8350000
1 Офис фирмы 4350500
3 Производственное оборудование в цехах 2010000
5 Здания цехов 1550500
15 Здание и оборудование складов 439000
Нематериальные активы 1375000
9 Патенты 1375000
Незавершенное строительство и оборудование к установке 2390000
25 Оборудование к установке 740000
14 Незавершенные капитальные вложения 1650000
Долгосрочные финансовые вложения
Итого по группа I 14505000
II.
Оборотные активы
Запасы
В том числе: 3813130
2 Основные материалы 1650500
4 Готовая продукция на складе 1291730
10 Незавершенное производство 25100
22 Топливо 160000
23 НДС 383300
27 Прочие материалы 102500
29 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200000
Дебиторская задолженность
В том числе: 1906670
13 Авансы у подотчетных лиц 920
18 Прочие дебиторы 15000
28 Задолженность покупателей 1890750
Денежные средства
В том числе: 6601700
6 В кассе 1500
11 На расчетном счету 6600200
Краткосрочные финансовые вложения
Итого по группе II
12321500
Всего 24436500
Группировка активов ОАО по источникам образования (обязательствам)
№ п/п Группа источников образования активов № по табл. 1 Подгруппа или виды источников (обязательств) Сумма (руб.)
1.
Собственные
Капитал
В том числе: 21293500
7 Уставной капитал 17500000
12 Добавочный капитал 500000
30 Прибыль 2373500
16 Нераспределенная прибыль 920000
Итого по группе I 21293500
II.
Заемные
Долгосрочные
В том числе: 1000000
8 Долгосрочные кредиты банков 1000000
Краткосрочные
В том числе: 2143000
17 Краткосрочные кредиты банков 305000
19 Задолженность бюджету по налогам 395800
20 Задолженность в соц.страх
127300
21 Прочие кредиторы 3800
24 Задолженность по оплате труда 306100
26 Задолженность поставщикам и подрядчикам 1005000
Итого по группе II
3143000
Всего 24436500
Изменения бухгалтерского баланса под влиянием отдельных
хозяйственных операций за декабрь месяц
№ п/п Содержание операции Сумма
(руб) Изменения на 01.01.20.
Тип изменения
Актива Пассива
1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая НДС 500000 + + 3
2. Принят в эксплуатацию законченный объект (здание цеха) 2000000 +,-
1
3. Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы и пр. 1500000 - - 4
4. Начислена з/пл персоналу организации за текущий м-ц 300000 + + 3
5. Начислено пособие по временной нетрудоспособности за декабрь м-ц 10000
+,- 2
6. Из начисленной з/пл удержан налог на доходы физических лиц 45000
+,- 2
7. С р/с в кассу организации поступили деньги на хозяйственные нужды 90000 +,-
1
8. Из кассы выдана з/пл работника организации 295000 - - 4
Под влиянием хозяйственных операций валюта баланса уменьшится на 995000 рублей.
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 2018 года
№ счета Наименование счета Сумма (руб.)
Дебет Кредит
01 Основные средства 18350000
02 Амортизация основных средств
10000000
04 Нематериальные активы 1670000
05 Амортизация нематериальных активов
295000
07 Оборудование к установке 740000
08 Вложения во внеоборотные активы 1650000
10 Материалы 2113000
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 383300
20 Основное производство 25100
43 Готовая продукция 1291730
50 Касса 1500
51 Расчетные счета 6600200
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
1005000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1890750
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
305000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
1000000
68 Расчеты по налогам и сборам
395800
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
127300
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
306100
71 Расчеты с подотчетными лицами
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 15920 3800
80 Уставный капитал
17500000
83 Добавочный капитал
500000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
920000
99 Прибыли и убытки
2373500
Итого 34731500 34731500
Журнал регистрации операций за декабрь м-ц 2018 г.
№ Краткое содержание операций Сумма, руб. Корреспондирующие счета
п/п 
 
Дт
Кт
1 Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы:  
 
А) покупная стоимость 420000 10 60
Б) НДС определить 18% 75 600 19 60
Итого к оплате - определить 495 600
 
2 Оплачены расходы по заготовке материалов из подотчетных сумм 5200 10 71
3 С расчетного счета оплачены расчетные документы поставщика (см.опер . 1)- определить 495 600 60 51
4 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости)      
А) на изготовление продукции в основном производстве 34000 20 10
Б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хоз. нужды цехов 80000 25 10
В) на ремонт основных средств заводского назначения 42000 26 10
Г) на упаковку продаваемой продукции 11000 44 10
5 Начислена амортизация основных средств:      
А) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов 25500 25 02
Б) зданий, сооружений и инвентаря обшехоз.назначения
40000 26 02
6 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 29700 25 05
7 Акцептованы счета поставщиков:      
А) за текущий ремонт здания офиса 32000 26 60
Б) за освещение, отопление, водоснабжение, газ, потребленные основным производством 65000 20 60
В) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения 42000 26 60
Г) за транспортные услуги по доставке готовой продукции 14000 44 60
Д )НДС по ремонтным работам и потребленным услугам 47000 19 60
8 Получены с р/с наличные деньги в кассу организации для выплаты зарплаты 315000 50 51
9 Выплачены из кассы организации:      
А) з/пл
265000 70 50
Б) в подотчет на командировочные расходы. 14000 71 50
Итого: 279 000    
10 Депонирована не выданная з/пл - определить 36 000 70 76
11 Поступили деньги на р/с организации:А) от покупателей за проданную продукцию Б) в погашение дебиторской задолженности      
1890750 51 62
10000 51 76
12 Начислена з/пл., пособия и др.А) рабочим основною производстваБ) рабочим и служащим цехов В) руководителям, специалистам 135000 20 70
90000 25 70
100000 26 70
13 Из начисленной з/пл. и других выплат произведены удержания      
       
А) НДФЛ 47000 70 68
Б) по исполнительным листам 9000 70 76
14 Начислены страховые взносы в размере 30% от начисленной з/пл:      
А) за изготовление продукции - определить 40 500 20 69
Б) за обслуживание и управление цехами - определить 27 000 25 69
В) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений -определить 30 000 26 69
15. Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции:      
А) общепроизводственные расходы цехов (сумму определить) 252 200 20 25
Б) общехозяйственные расходы предприятия (сумму определить) 286 000 20 26
16. Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости - (сумму определить) 820 800 43 20
если незавершенное производство на конец месяца составило 17000      
17 Отгружена покупателю готовая продукция по договорной стоимости 1 820 000 62 90
НДС-18% 327 600    
Итого к оплате 2 147 600    
18 Отражена задолженность бюджету по НДС 327 600 90 68
19. Закрыть счет 44 25 000 90 44
20 На расчетный счет поступили платежи за проданную продукцию от покупателей 1 003 000 51 62
21 Списана фактическая себестоимость реализованной продукции покупателям (суммы см.в операции 16) - (сумму определить) 820 800 90 43
22 Определить и списать финансовый результат от продажи продукции за отчетный месяц (сумму определить) 974 200 90 99
  ИТОГО: 11 125 050    
Синтетические счета бухгалтерского учета
Счет 01
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
Сальдо 18 350 000    
       
Оборот   Оборот  
Сальдо 18 350 000    
       
Счет 02      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
    Сальдо 10 000 000
    5 65 500
       
Оборот   Оборот 65 500
    Сальдо 10 065 500
       
Счет 04      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
Сальдо 1 670 000    
       
Оборот   Оборот  
Сальдо 1 670 000    
       
Счет 05      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
    Сальдо 295 000
    6 29 700
       
Оборот   Оборот 29 700
    Сальдо 324 700
       
Счет 07      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
Сальдо 740 000    
       
Оборот   Оборот  
Сальдо      
       
Счет 08      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
Сальдо 1 650 000    
       
       
Оборот   Оборот  
Сальдо 1 650 000    
       
Счет 10      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
Сальдо 2 113 000    
1 420 000 4 167 000
2 5 200    
Оборот 425 200 Оборот 167 000
Сальдо 2 371 200    
       
Счет 19      
Дебет Кредит
Сальдо Сумма №№ операции Сумма
Сальдо 383 300    
1 75 600    
7 47 000    
       
Оборот 122 600 Оборот  
Сальдо 505 900    
       
Счет 20      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
Сальдо 25 100    
3 34 000 16 820 800
7 65 000    
12 135 000    
14 40 500    
15 252 200    
15 286 000    
Оборот 812 700 Оборот 820 800
Сальдо 17 000    
       
Счет 25      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
4 80 000 15 252 200
5 25 500    
6 29 700    
12 90 000    
14 27 000    
Оборот 252 200 Оборот 252 200
       
Счет 26      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
4 42 000 15 286 000
5 40 000    
6 32 000    
7 42 000    
12 100 000    
14 30 000    
Оборот 286 000 Оборот 286 000
       
Счет 43      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
Сальдо 1 291 730    
16 820 800 21 820 800
Оборот 820 800 Оборот 820 800
Сальдо 1 291 730    
       
Счет 44      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
4 11 000 19 25 000
7 14 000    
       
Оборот 25 000 Оборот 25 000
       
Счет 50      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
Сальдо 1 500    
8 315 000 9 279 000
       
Оборот 315 000 Оборот 279 000
Сальдо 37 500    
       
Счет 51      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
Сальдо 6 600 200    
20 1 003 000 2 495 600
11 1 900 750 8 315 000
Оборот 2 903 750 Оборот 810 600
Сальдо 8 693 350    
       
Счет 60      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
    Сальдо 1 005 000
2 495 600 1 495 600
    7 200 000
       
Оборот 495 600 Оборот 695 600
Сальдо     1 205 000
       
Счет 62      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
Сальдо 1 890 750    
17 2 147 600 11 1 890 750
    20 1 003 000
Оборот 2 147 600 Оборот 2 893 750
Сальдо 1 144 600    
       
Счет 66      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
    Сальдо 305 000
       
Оборот   Оборот  
    Сальдо 305 000
       
Счет 67      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
    Сальдо 1 000 000
       
Оборот   Оборот  
    Сальдо 1 000 000
Счет 68      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
    Сальдо 395 800
    13 47 000
    17 327 600
       
Оборот   Оборот 374 600
    Сальдо 770 400
       
Счет 69      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
    Сальдо 127 300
    14 97 500
       
Оборот   Оборот 97 500
    Сальдо 224 800
       
Счет 70      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
    Сальдо 306 100
9 265 000 11 325 000
10 36 000    
13 56 000    
Оборот 357 000 Оборот 325 000
    Сальдо 274 100
       
Счет 71      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
Сальдо      
9 14 000 2 5 200
       
Оборот 14 000 Оборот 5 200
Сальдо 8 800    
       
       
Счет 76      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
Сальдо 15 920 Сальдо 3 800
    10 36 000
    11 10 000
    13 9 000
       
Оборот   Оборот 55 000
Сальдо 5 920 Сальдо 48 800
       
Счет 80      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
    Сальдо 17 500 000
       
       
Оборот   Оборот  
    Сальдо 17 500 000
       
Счет 83      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
    Сальдо 500 000
       
Оборот   Оборот  
    Сальдо 500 000
       
Счет 84      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
    Сальдо 920 000
       
Оборот   Оборот  
    Сальдо 920 000
       
Счет 90      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
Сальдо      
18 327 600 17 2 147 600
19 25 000    
21 820 800    
22 974 200    
Оборот 2 147 600 Оборот 2 147 600
       
       
Счет 99      
Дебет Кредит
№№ операции Сумма №№ операции Сумма
    Сальдо 2 373 500
    22 974 200
       
Оборот   Оборот 974 200
    Сальдо 2 373 500
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
за декабрь 2018 года
Шифр счета Наименование счета Сальдо на начало месяца Оборот за месяц Сальдо на конец месяца
ДТ
Кт Дт
Кт Дт
Кт
1 Основные средства 18350000       18350000  
2 Амортизация основных средств   10000000   65 500   10 065 500
4 Нематериальные активы 1670000       1670000  
5 Амортизация нематериальных активов   295000   29 700   324 700
7 Оборудование к установке 740000       740000  
8 Вложения во внеоборотные аткивы
1650000       1650000  
10 Материалы 2113000   425 200 167 000 2371200  
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 383300   122 600   505900  
20 Основное производство 25100   812 700 820 800 17000  
25 Общепроизводственные расходы     252 200 252 200    
26 Общехозяйственные расходы     286 000 286 000    
43 Готовая продукция 1291730   820 800 820 800 1291730  
44 Расходы на продажу     25 000 25 000    
50 Касса 1500   315 000 279 000 37500  
51 Расчетные счета 6600200   2 903 750 810 600 8693350  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   1005000 495 600 695 600   1 205 000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1890750   2 183 000 2 893 750 1180000  
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   305000       305 000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам   1000000       1 000 000
68 Расчеты по налогам и сборам   395800   380 000   775 800
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению   127300   97 500   224 800
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   306100 357 000 325 000   274 100
71 Расчеты с подотчетными лицами     14 000 5 200 8800  
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 15920 3800   55 000 5 920 48 800
80 Уставный капитал   17500000       17 500 000
83 Добавочный капитал   500000       500 000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   920000       920 000
90 Продажи     2 183 000 2 183 000  
99 Прибыли и убытки   2373500   1 004 200   3 377 700
  Итого 34731500 34731500 11195850 11195850 36521400 36 521 400
Бухгалтерский баланс
на 01 января 20 19 г