Открыть счета синтетического учета по форме

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам
№п/п Группа активов № по табл. 1 Подгруппа или отдельные виды активов Сумма (руб.)
1.
Внеоборотные активы
Основные средства
В том числе: 8350000
1 Офис фирмы 4350500
3 Производственное оборудование в цехах 2010000
5 Здания цехов 1550500
15 Здание и оборудование складов 439000
Нематериальные активы 1375000
9 Патенты 1375000
Незавершенное строительство и оборудование к установке 2390000
25 Оборудование к установке 740000
14 Незавершенные капитальные вложения 1650000
Долгосрочные финансовые вложения
Итого по группа I 14505000
II.
Оборотные активы
Запасы
В том числе: 3813130
2 Основные материалы 1650500
4 Готовая продукция на складе 1291730
10 Незавершенное производство 25100
22 Топливо 160000
23 НДС 383300
27 Прочие материалы 102500
29 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200000
Дебиторская задолженность
В том числе: 1906670
13 Авансы у подотчетных лиц 920
18 Прочие дебиторы 15000
28 Задолженность покупателей 1890750
Денежные средства
В том числе: 6601700
6 В кассе 1500
11 На расчетном счету 6600200
Краткосрочные финансовые вложения
Итого по группе II
12321500
Всего 24436500
Группировка активов ОАО по источникам образования (обязательствам)
№ п/п Группа источников образования активов № по табл. 1 Подгруппа или виды источников (обязательств) Сумма (руб.)
1.
Собственные
Капитал
В том числе: 21293500
7 Уставной капитал 17500000
12 Добавочный капитал 500000
30 Прибыль 2373500
16 Нераспределенная прибыль 920000
Итого по группе I 21293500
II.
Заемные
Долгосрочные
В том числе: 1000000
8 Долгосрочные кредиты банков 1000000
Краткосрочные
В том числе: 2143000
17 Краткосрочные кредиты банков 305000
19 Задолженность бюджету по налогам 395800
20 Задолженность в соц.страх
127300
21 Прочие кредиторы 3800
24 Задолженность по оплате труда 306100
26 Задолженность поставщикам и подрядчикам 1005000
Итого по группе II
3143000
Всего 24436500
Изменения бухгалтерского баланса под влиянием отдельных
хозяйственных операций за декабрь месяц
№ п/п Содержание операции Сумма
(руб) Изменения на 01.01.20.
Тип изменения
Актива Пассива
1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая НДС 500000 + + 3
2. Принят в эксплуатацию законченный объект (здание цеха) 2000000 +,-
1
3. Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы и пр. 1500000 - - 4
4. Начислена з/пл персоналу организации за текущий м-ц 300000 + + 3
5. Начислено пособие по временной нетрудоспособности за декабрь м-ц 10000
+,- 2
6. Из начисленной з/пл удержан налог на доходы физических лиц 45000
+,- 2
7. С р/с в кассу организации поступили деньги на хозяйственные нужды 90000 +,-
1
8. Из кассы выдана з/пл работника организации 295000 - - 4
Всего валюта баланса изменится = - 995000 (Уменьшится)
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 2019 года
№ счета Наименование счета Сумма (руб.)
Дебет Кредит
01 Основные средства 18350000
02 Амортизация основных средств
10000000
04 Нематериальные активы 1670000
05 Амортизация нематериальных активов
295000
07 Оборудование к установке 740000
08 Вложения во внеоборотные аткивы
1650000
10 Материалы 2113000
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 383300
20 Основное производство 25100
43 Готовая продукция 1291730
50 Касса 1500
51 Расчетные счета 6600200
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
1005000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1890750
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
305000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
1000000
68 Расчеты по налогам и сборам
395800
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
127300
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
306100
71 Расчеты с подотчетными лицами
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 15920 3800
80 Уставный капитал
17500000
83 Добавочный капитал
500000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
920000
99 Прибыли и убытки
2373500
Итого 34731500 34731500
Журнал регистрации операций за декабрь м-ц 2019 г.
№
 
1. Краткое содержание операций Сумма, руб. Корреспондирующие счета
Дт
Кт
1 Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы:  
 
А) покупная стоимость 460 000 10 60
Б) НДС определить 18% 82 800 19 60
Итого к оплате - определить 542 800
 
2 Оплачены расходы по заготовке материалов из подотчетных сумм 5 600 10 71
3 С расчетного счета оплачены расчетные документы поставщика (см.опер. 1)- определить 542 800 60 51
4 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости)      
А) на изготовление продукции в основном производстве 38 000 20 10
Б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хоз . нужды цехов 100 000 25 10
В) на ремонт основных средств заводского назначения 46 000 26 10
Г) на упаковку продаваемой продукции 13 000 44 10
5 Начислена амортизация основных средств:      
А) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов 28 000 25 02
Б) зданий, сооружений и инвентаря обшехоз. назначения 60 000 26 02
6 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 30 000 25 05
7 Акцептованы счета поставщиков:      
А) за текущий ремонт здания офиса 36 000 26 60
Б) за освещение, отопление, водоснабжение, газ, потребленные основным производством 85 000 20 60
В) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения 46 000 26 60
Г) за транспортные услуги по доставке готовой продукции 22 000 44 60
Д )НДС по ремонтным работам и потребленным услугам 51 000 19 60
8 Получены с р/с наличные деньги в кассу организации для выплаты зарплаты 350 000 50 51
9 Выплачены из кассы организации:      
А) з/пл
285 000 70 50
Б) в подотчет на командировочные расходы. 18 000 71 50
Итого: 303 000    
10 Депонирована не выданная з/пл - определить 47 000 70 76
11 Поступили деньги на р/с организации:А) от покупателей за проданную продукцию Б) в погашение дебиторской задолженности      
1 890 750 51 62
14 000 51 76
12 Начислена з/пл., пособия и др.А) рабочим основною производстваБ) рабочим и служащим цехов В) руководителям, специалистам 155 000 20 70
110 000 25 70
120 000 26 70
13 Из начисленной з/пл. и других выплат произведены удержания      
       
А) НДФЛ 51 000 70 68
Б) по исполнительным листам 13 000 70 76
14 Начислены страховые взносы в размере 30% от начисленной з/пл:      
А) за изготовление продукции - определить 46 500 20 69
Б) за обслуживание и управление цехами - определить 33 000 25 69
В) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений -определить 36 000 26 69
15 Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции:      
А) общепроизводственные расходы цехов (сумму определить) 301 000 20 25
Б) общехозяйственные расходы предприятия (сумму определить) 344 000 20 26
16 Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости - (сумму определить) 973 600 43 20
если незавершенное производство на конец месяца составило 21000      
17 Отгружена покупателю готовая продукция по договорной стоимости 1 850 000 62 90
НДС-18% 333 000    
Итого к оплате 2 183 000    
18 Отражена задолженность бюджету по НДС 333 000 90 68
19 Закрыть счет 44 35 000 90 44
20 На расчетный счет поступили платежи за проданную продукцию от покупателей 1 003 000 51 62
21 Списана фактическая себестоимость реализованной продукции покупателям (суммы см.в операции 16) - (сумму определить) 973 600 90 43
22 Определить и списать финансовый результат от продажи продукции за отчетный месяц (сумму определить) 841 400 90 99
  ИТОГО: 11 803 050    
Счета синтетического учета («самолётики»)
Счет 01
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.19 г. 18 350 000    
       
Оборот   Оборот  
Сальдо на 31.12.19 г. 18 350 000    
       
Счет 02      
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
    Сальдо на 01.12.19 г. 10 000 000
    5 88 000
       
Оборот   Оборот 88 000
    Сальдо на 31.12.19 г. 10 088 000
       
Счет 04      
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.19 г. 1 670 000    
       
Оборот   Оборот  
Сальдо на 31.12.19 г. 1 670 000    
       
Счет 05      
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
    Сальдо на 01.12.19 г. 295 000
    6 30 000
       
Оборот   Оборот 30 000
    Сальдо на 31.12.19 г. 325 000
       
Счет 07      
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.19 г. 740 000    
       
Оборот   Оборот  
Сальдо на 31.12.19 г.      
       
Счет 08      
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.19 г. 1 650 000    
       
       
Оборот   Оборот  
Сальдо на 31.12.19 г. 1 650 000    
       
Счет 10      
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.19 г. 2 113 000    
1 460 000 4 197 000
2 5 600    
Оборот 465 600 Оборот 197 000
Сальдо на 31.12.19 г