Открыть счета бухгалтерского учета № 01 «Основные средства»

Бухгалтерский баланс ОАО «Монолит» на 01.07.2019г.
Актив Пассив
Наименование счета Сумма в руб. Наименование счета Сумма в руб.
Основные средства 280800 Уставный капитал 729500
Материалы 152000 Прибыль 29500
Основное (незавершенное) производство 30000 Краткосрочные кредиты банка 100000
Готовая продукция 85000 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 273000
Касса 4000 Расчеты по налогам и сборам 65500
Расчетный счет 815000 Расчеты с персоналом по оплате труда 243000
Расчеты с покупателями 71500
Баланс 1438300 Баланс 1440500
Журнал регистрации хозяйственных операций
за июль 2019г. ОАО «Монолит»
№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
дебет кредит
1 Приобретены основные средства      
покупная стоимость 450 000 08 60
НДС 90 000 19 60
2 Приняты к учету транспортные расходы по доставке основных средств:      
Стоимость услуги 15 000 08 60
НДС 3 000 19 60
3 Введено в эксплуатацию основное средство в сумме фактических затрат 465 000 01 08
4 Отпущены со склада по фактической стоимости материалы на производство продукции 79 000 20 10
5 Начислена заработная плата за апрель рабочим основного производства 53 000 20 70
6 Начислен страховые взносы на ФОТ основных рабочих 15 900 20 69
7 Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу 87 000 26 70
8 Начислены страховые взносы на ФОТ АУП 26 100 26 69
9 Начислена амортизация основных средств для управления 11 000 26 02
10 Согласно бухгалтерской справке определены и списаны общепроизводственные расходы на основное производство 124 100 20 26
11 Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости 269 000 43 20
12 Затраты незавершенного производства на 1 августа составили 33 000    
13 Продана покупателю готовая продукция 259 600 62 90
14 Начислен НДС по проданной продукции 43 267 90 68
15 Согласно бухгалтерской справке списываются:      
расходы на продажу 25 000 90 44
фактическая себестоимость реализованной продукции 176 000 90 43
16 Предъявлен НДС к возмещению из бюджета 93 000 68 19
 17 Финансовый результат от реализации 15 333 90 99
  Итого по журналу 2 300 300    
Пояснения к расчетам
Операция 1.
НДС по приобретенным основным средствам: 450000 * 20% = 90000 руб.
Операция 2
НДС со стоимости услуг по доставке: 15000 * 20% = 3000 руб.
Операция 3
01 «Основные средства»
Дебет
Кредит  
С нач
525800
 
3) 465000    
       
Оборот 465000 Оборот 0
С кон 990800
Первоначальная стоимость основного средства: 450000 + 15000 = 465000 руб.
Операция 6
Страховые взносы с ФОТ основных рабочих: 53000 * 30% = 15900 руб.
Операция 8
Страховые взносы с ФОТ АУП: 87000 * 30% = 26100 руб.
Операция 10
Списаны общехозяйственные расходы (затраты по дебету счета 26): 87000+26100+11000 = 124100 руб.
Операция 11
Фактическая себестоимость готовой продукции = НЗП на начало месяца + Затраты за месяц – НЗП на конец месяца
20 "Основное производство"
Дебет   Кредит  
С нач
30000
 
4) 79000 11) 269000
5) 53000    
6) 15900    
10) 124100    
       
Оборот 272000 Оборот 269000
С кон 33000
Факт себ