Организация занимается производством мебели и реализацией сопутствующих товаров
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Организация занимается производством мебели и реализацией сопутствующих товаров. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.
По данным бухгалтерского учета за налоговый период были произведены следующие операции:
- выручка от реализации произведенной продукции — 2570000 руб., в том числе по товарообменным операциям - 250000 руб.;
- выручка от реализации покупных товаров — 950000 руб.;
- расходы на приобретение товаров со стороны и их реализацию — 880000 руб.;
- на расчетный счет за реализованную продукцию поступило 2600000 руб.;
- расходы, связанные с производством отгруженной продукции — 2315000 руб.,
- доходы от долевого участия в других российских организациях (дивиденды) — 130000 руб.;
- реализация грузового автомобиля составила 145000 руб. (в том числе НДС — 18%), первоначальная стоимость — 150000 руб., амортизация — 40000 руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией основного средства - 8000 руб.;
- положительная курсовая разница — 35000 руб.;
- сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполнение договорных обязательств — 25000 руб.;
- получен авансовый платеж от покупателей товаров - 280000 руб.;
- уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности — 15000 руб.;
- доходы от сдачи помещения в аренду — 40000 руб.;
- расходы, связанные со сдачей помещения в аренду - 25000 руб.;
- получено безвозмездно от физического лица оборудование стоимостью 280000 руб.
Исчислите налог на прибыль.
Нужно полное решение этой работы?
Ответ
сумма налога на прибыль равна 136980 руб.
Решение
Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком и исчисляемая как доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ (ст. 247).
Согласно ст. 248 НК РФ, доходы и расходы классифицируются на доходы и расходы от реализации и внереализационные.
Рассчитаем доходы от реализации и расходы, связанные с производством и реализацией.
Найдем доходы от реализации:
Поскольку доходы и расходы определяются по методу начисления, то поступление денежных средств на расчетный счет организации за реализованную продукцию (2600000 руб.) и сумма полученного аванса от покупателей в счет предстоящей отгрузки товара (280000 руб.) в расчетах не участвуют.
Сумма дохода от долевого участия налогоплательщика в других российских организациях (130000 руб.) облагается налогом у источника дохода и в расчетах облагаемой базы при решении задачи не учитывается.
Исходя из условия задачи к доходам от реализации относятся:
- выручка от реализации произведенной продукции и сопутствующих товаров в размере 3520000 руб.(2570000 + 950000);
- выручка от реализации амортизируемого имущества без НДС составит 122900 руб
. (145000 руб. - [145000 руб. х 18% : 118% х 100%]).
Доходы от реализации = 3520000 + 122900 = 3642900 руб.
Расходам, связанным с производством и реализацией, относятся:
- расходы, связанные с производством отгруженной продукции — 2315000 руб.
- стоимость реализованных покупных товаров - 880000 руб.
- остаточная стоимость реализованного имущества и расходы, связанные с его реализацией - 118000 руб.
Расходы, связанные с производством и реализацией, составят: 3313000 руб.
Прибыль от продаж составит: 329900 руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
