Организация занимается производством мебели и реализацией сопутствующих товаров
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Организация занимается производством мебели и реализацией сопутствующих товаров. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.
По данным бухгалтерского учета за налоговый период были произведены следующие операции:
выручка от реализации произведенной продукции — 2 570 000 руб., в том числе по товарообменным операциям - 250 000 руб.;
выручка от реализации покупных товаров — 950 000 руб.;
расходы на приобретение товаров со стороны и их реализацию — 880 000 руб.;
на расчетный счет за реализованную продукцию поступило 2 600 000 руб.;
расходы, связанные с производством отгруженной продукции, — 2 315 000 руб.,
доходы от долевого участия в других российских организациях (дивиденды) — 130 000 руб.;
реализация грузового автомобиля составила 145 000 руб. (в том числе НДС — 20%), первоначальная стоимость — 150 000 руб., амортизация — 40 000 руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией основного средства, - 8000 руб.;
положительная курсовая разница — 35 000 руб.;
сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполнение договорных обязательств, — 25 000 руб.;
получен авансовый платеж от покупателей товаров - 280 000 руб.;
уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности — 15 000 руб.;
доходы от сдачи помещения в аренду — 40 000 руб.;
расходы, связанные со сдачей помещения в аренду, - 25 000 руб.;
получено безвозмездно от физического лица оборудование стоимостью 280 000 руб.
Исчислите налог на прибыль.
Нужно полное решение этой работы?
Ответ
сумма налога на прибыль равна 136 567 руб.
Решение
Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком и исчисляемая как доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ (ст. 247).
Согласно ст. 248 НК РФ, доходы и расходы классифицируются на доходы и расходы от реализации и внереализационные.
1.Рассчитаем доходы от реализации и расходы, связанные с производством и реализацией.
Найдем доходы от реализации:
поскольку доходы и расходы определяются по методу начисления, то данные бухгалтерского учета о поступлении денежных средств на расчетный счет организации за реализованную продукцию (2 600 000 руб.) и сумме полученного аванса от покупателей в счет предстоящей отгрузки товара (280 000 руб.) в расчетах не участвуют (подп. 1 п. 1 ст. 251, ст. 271 НК РФ).
Сумма дохода от долевого участия налогоплательщика в других российских организациях (130 000 руб.) облагается налогом у источника дохода и в расчетах облагаемой базы при решении задачи не учитывается (ст
. 275 НК РФ).
Исходя из условия задачи к доходам от реализации относятся:
выручка от реализации произведенной продукции: 2 570 000 + 950 000 = 3 520 000 руб.;
выручка от реализации амортизируемого имущества без НДС составит 120 833 руб. (145 000 – 145 000 * 20%/120%).
Необходимо рассчитать финансовый результат от этой операции, так как положительный результат (прибыль) учитывается в том отчетном периоде, в котором произошла реализация, а отрицательный (убыток) принимается для целей налогообложения в специальном порядке и требует дополнительных расчетов. Финансовый результат от реализации основных средств определяется в соответствии со ст. 268, 323 НК РФ.
При реализации амортизируемого имущества доход (убыток) равен разнице между ценой реализации и ценой приобретения, уменьшенной на сумму начисленной амортизации, с учетом понесенных при реализации затрат
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
