Организация производит два продукта — альфа и сигма. Альфа производится в цехе №1, сигма в цехе №2.
Имеется следующая информация:
Материал Х стоит 1,80 руб. за 1кг.
Материал У стоит 4,00 руб. за 1кг.
Один человеко-час труда основного производственного персонала стоит 3 руб.
Материал Х, кг Материал У, кг
На начало периода 8500 8000
На конец планового года 10200 1700
Косвенные расходы определяются на основе прямых человеко-часов. Нормы расхода ресурсов:
Материал Альфа Сигма
Х 10кг 8кг
У 5кг 9кг
Прямой труд 10 часов 15 часов
Готовые изделия
Альфа Сигма
Прогноз продаж (штуки) 8.500 1.600
Цена продажи (руб.) 100 140
Норма запасов на конец года (штуки) 1.870 90
Остатки на начало периода 170 85
Косвенные расходы планового года:
Переменные косвенные затраты
(на 1 человеко-час прямого труда) Цех №1 Цех №2
Косвенные материалы 0,3 руб. 0,2 руб.
Косвенный труд 0,3 0,3
Энергоснабжение (переменная часть) 0,15 0,10
Ремонт (переменная часть) 0,05 0,10
Постоянные косвенные затраты
Амортизации 25.000 20.000
Контроль 25.000 10.000
Энергоснабжение 10.000 500
Ремонт 11.400 799
Непроизводственные косвенные расходы планового года (руб.)
Управление 1.000
Зарплата отдела продаж 18.500
Зарплата офиса 7.000
Комиссионные 15.000
Транспорт (продажа) 5.500
Реклама 20.000
Прочие расходы офиса 2.000
Денежные поступления и расходы планового года
1-й квартал 2-й квартал 3-й квартал 4-й квартал
Поступления от клиентов 250.000 300.250 280.000 246.000
Платежи:
материалы 100.000 120.000 110.000 136.996
зарплата 100.000 110.000 120.000 161.547
прочие расходы 30.000 25.000 18.004 3.409
Баланс предпланового года:
Активы (руб.)
Текущие активы
Денежные средства 8.500
Долги клиентов 72.250
Запасы сырья 47.300
Запасы готовых изделий 24.769
Итого текущих активов 152.819
Основные фонды
Здания и оборудование 323.000
Минус амортизация 63.750
Итого 259.250
Земля 42.500
Итого основных фондов 301.750
Итого активов 454.569
Долги поставщикам 62.200
Собственный капитал
Капитал 300.000
Накопленная прибыль 92.369
Итого собственного капитала 392.369
Итого долгов и собственного капитала 454.569
Требуется составить отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о денежных потоках планового года.
Решение
Шаг 1-й. Бюджет продаж
Изделие Количество (шт.) Цена продажи Итого
Альфа 8500 100 850000
Сигма 1600 140 224000
ИТОГО: 10100 - 1074000
Шаг 2-й. Бюджет производства (в штуках)
Альфа Сигма
Ожидаемые продажи (штуки) 8500 1600
Остатки готовой продукции (штуки) 1870 90
Итого требуется 10370 1690
Минус остатки на начало планового года 170 85
Изделия к производству 10200 1605
Шаг 3-й. Бюджет использования материалов
Материал Х Материал У ИТОГО
Альфа 102000 51000 153000
Сигма 12840 14445 27285
Итого требуется (кг) 114840 65445 180285
Умножить на цену 1 кг 1,80 4,00 -
Итого затраты на материалы 206712 261780 468492
Бюджет закупок материалов
Материал Х Материал У Итого
Требуется материалов для производства (кг) 114840 65445 180285
Остатки на конец периода (кг) 10200 1700 11900
Итого требуется (кг) 125040 67145 192185
Минус остатки на начало года 8500 8000 16500
Итого к закупке (кг) 116540 59145 175685
Цена 1 кг 1,80 4,00 -
Затраты на закупку 209772 236580 446352
Шаг 4-й. Бюджет затрат труда основного производственного персонала
Изделие Количество (штук) Человеко-часы на одно изделие Итого часов Итого затрат
(3 руб. в час)
Альфа 10200 10 102000 306000
Сигма 1605 15 24075 72225
Итого 11805 – 126075 378225
Шаг 5-й. Бюджет косвенных (общепроизводственных) расходов
Переменные косвенные затраты 1-й цех
(изделие Альфа) 2 цех
(изделие Сигма) ИТОГО
Материалы 0,3 0,2 0,5
Затраты труда 0,3 0,3 0,6
Затраты на электроэнергию 0,15 0,1 0,25
Ремонт 0,05 0,1 0,15
Итого в расчете на час труда основного персонала 0,8 0,7 1,5
Постоянные косвенные расходы
Амортизация 25000 20000 45000
Контроль 25000 10000 35000
Затраты на электроэнергию 10000 500 10500
Ремонт 11400 799 12199
Итого постоянных косвенных расходов,
в т.ч. в расчете на 1 час 71400
0,7 31299
1,3 102699
2
Итого в расчете на 1 час переменных и постоянных косвенных расходов 1,5 2 3,5
Итого косвенных расходов 153000 48150 201150
Шаг 6-й. Себестоимость производства одного изделия
Изделие Альфа Изделие Сигма
Количество Затраты Количество Затраты
Материал Х 10 18 8 14,4
Материал У 5 20 9 36
Прямой труд 10 30 15 45
Косвенные расходы 10 15 15 30
Итого - 83 - 125,4
Шаг 7-й Бюджет складских остатков
Материалы Килограмм Цена 1 кг Сумма, руб
. Итого, руб.
Материал Х 10200 1,8 18360
Материал У 1700 4 6800
Итого материалов
25160
Готовые изделия - -
Изделие Альфа 1870 83 155210
Изделие Сигма 90 125,4 11286
Итого готовых изделий
166496
Итого - - - 191656
Шаг 8-й. Себестоимость реализованной продукции
Остатки готовой продукции на начало года 24769
Затраты на материалы 468492
Прямые затраты труда 378225
Косвенные расходы производства 201150
Итого производственных затрат 1047867
Затраты на производство товаров для продажи 1072636
Минус остатки продукции на конец года 166496
Себестоимость реализованной продукции 906140
Шаг 9-й. Бюджет маркетинговых и административных расходов
Маркетинговые расходы:
Комиссионные 15000
Зарплата торговых работников 18500
Транспортные расходы 5500
Реклама 20000
Сбытовые расходы -
Итого маркетинговых расходов 59000
Административные расходы:
Расходы на управление 1000
Зарплата сотрудников офиса 7000
Прочие расходы 2000
Итого административных расходов 10000
Итого административных и маркетинговых расходов 69000
Шаг 10-й. Отчет о прибылях и убытках планового года
Показатели Источник Сумма
Продажи Шаг 1. Бюджет продаж 1074000
Себестоимость реализованной продукции Шаг 8. Себестоимость реализованной продукции 906140
Валовая маржа Расчет 167860
Минус маркетинговые и административные расходы Шаг 9. Бюджет маркетинговых и административных расходов 69000
Валовая прибыль Расчет 98860
Шаг 11-й. Баланс на конец планового года
Денежные средства на конец планового периода = денежные средства на начало планового периода (из баланса пред плановые года) + денежные доходы - денежные расходы
Денежные доходы = 250000+300250+280000+246000=1076250 руб.
Денежные расходы = 230000+255000+248004+301952=1034956 руб.
Денежные средства на конец периода = 8500+1076250-1034956=49794 руб.
Долги клиентов = долги клиентов на начало периода (из баланса предпланового года) + Продажи планового периода (шаг 1-й) - Платежи клиентов в плановом году
Долги клиентов = 72250 + 1074000 - 1076250 = 70000 руб.
Накопленная амортизация = Накопленная амортизация на начало планового периода (из баланса предпланового года) + Амортизация планового периода (шаг 5-й).
Накопленная амортизация = 63750 + 45000 = 108750 руб.
Краткосрочные долги = долги поставщикам на начало планового периода (из баланса предпланового года) + Приобретения планового периода - Платежи планового периода
Краткосрочные долги = 62200) + 446352 (закупка материалов, шаг 3-й) + 378225 (затраты труда основного производственного персонала, шаг 4-й) + (201150-45000) (косвенные производственные расходы за вычетом расходов на амортизацию, шаг 5-й) + 69000 (маркетинговые и административные расходы, шаг 9-й) - 1034956 = 76971 руб.
Накопленная прибыль = Накопленная прибыль на начало периода (из баланса предпланового года) + Прибыль планового года (шаг 10-й).
Накопленная прибыль = 92369 + 98860 = 191229 руб.
Активы Сумма, руб.
Оборотные средства 311450
Денежные средства 49794
Долги клиентов 70000
Запасы 191656
Основные средства: 256750
Земля 42500
Здания и оборудование 323000
Минус накопленная амортизация 108750
Итого активов 568200
Задолженность и собственные средства
Краткосрочные долги 76971
Капитал 300000
Накопленная прибыль 191229
Итого задолженности и собственных средств 568200
Шаг 12-й
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
