Организация «Пласт - масса» занимается производством полимерных материалов
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Организация «Пласт - масса» занимается производством полимерных материалов.
Затраты в незавершенном производстве на начало отчетного периода по данным бухгалтерского учета (совпадает с налоговым) составляет 170 000 руб.
Стоимость материалов, израсходованных на изготовление продукции в отчетном месяце, составила 800 000 руб.
Заработная плата производственных рабочих составила 850 000 руб.
Взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование – 30%.
Амортизация основных средств производственного назначения (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете) составила 35 000 руб.
Общехозяйственные затраты составили:
Зарплата АУП – 410 000 руб.
Страховые взносы – 30%
Амортизация офисной техники составила 25 000 руб.
В бухгалтерском учете организация калькулирует полную себестоимость (включая общехозяйственные расходы).
За отчетный период из производства выпущено 4 300 единиц полимерных материалов, при этом затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили 125 000 руб. (также совпадают в бухгалтерском и налоговом учете).
Объем реализации за отчетный месяц составил 4 100 единиц по продажной цене 960 руб. за единицу, в том числе НДС 20%.
В отчетном месяце организация реализовала бывшее в употреблении основное средство первоначальная стоимость которого 240 000 руб., сумма начисленной амортизации 115 000 руб., а цена реализации - 120 000 руб., в том числе НДС 20%. Оставшийся срок использования данного основного средства - 25 месяцев.
Выполнить бухгалтерские записи, сформировать финансовый результат и произвести расчет налоговой базы по налогу на прибыль, а также суммы налога. Отразить начисление бухгалтерской записью.
Решение
№ п/п Хозяйственная операция Сумма Дт
Кт
1 Отражена стоимость материалов, израсходованных на изготовление продукции 800 000 20 10
2 Начислена заработная плата производственных рабочих 850 000 20 70
3 Отражены страховые взносы 255000 20 69
4 Отражено начисление амортизации основных средств производственного назначения 35000 20 02
5 Начислена заработная плата АУП 410 000 26 70
6 Отражены страховые взносы АУП 123000 26 69
7 Отражено начисление амортизации офисной техники 25000 26 02
8 Доля общехозяйственных расходов списывается на себестоимость продукции основного производства 170000+
558000-125000 =
603000 20 26
9 Оприходована готова продукция 683000 43 20
10 Отражена реализация продукции 4100*960 = 3936000 62 90.1
12 Отражен НДС 3936000
*20/120 = 656000 90.3 68
13 Списана себестоимость готовой продукции 603000 90.2 43
14 Списана первоначальная стоимость ОС 240 000 01В 01
15 Списана амортизация ОС 115 000 02 01В
16 Списана остаточная стоимость ОС 125 000 91.2 01В
17 Отражена продажная стоимость ОС 120 000 62 91.1
18 Отражен НДС с продажной стоимости 20 000 91.3 68
19 Отражен финансовый результат от основной деятельности 2677000 90.9 99
20 Отражен финансовый результат от прочей деятельности 25000 99 91.9
21 Отражен налог на прибыль (2677000-25000)*20%
530400 99 68
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
