Организация «Пласт - масса» занимается производством полимерных материалов
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Организация «Пласт - масса» занимается производством полимерных материалов.
Затраты в незавершенном производстве на начало отчетного периода по данным бухгалтерского учета (совпадает с налоговым) составляет 170 000 руб.
Стоимость материалов, израсходованных на изготовление продукции в отчетном месяце, составила 800 000 руб.
Заработная плата производственных рабочих составила 850 000 руб.
Взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование – 30%.
Амортизация основных средств производственного назначения (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете) составила 35 000 руб.
Общехозяйственные затраты составили:
Зарплата АУП – 410 000 руб.
Страховые взносы – 30%
Амортизация офисной техники составила 25 000 руб.
В бухгалтерском учете организация калькулирует полную себестоимость (включая общехозяйственные расходы).
За отчетный период из производства выпущено 4 300 единиц полимерных материалов, при этом затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили 125 000 руб. (также совпадают в бухгалтерском и налоговом учете).
Объем реализации за отчетный месяц составил 4 100 единиц по продажной цене 960 руб. за единицу, в том числе НДС 20%.
В отчетном месяце организация реализовала бывшее в употреблении основное средство первоначальная стоимость которого 240 000 руб., сумма начисленной амортизации 115 000 руб., а цена реализации - 120 000 руб., в том числе НДС 20%. Оставшийся срок использования данного основного средства - 25 месяцев.
Выполнить бухгалтерские записи, сформировать финансовый результат и произвести расчет налоговой базы по налогу на прибыль, а также суммы налога. Отразить начисление бухгалтерской записью.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Журнал хозяйственных операций организации «Пласт - масса»
№
п/п Содержание Сумма, руб. Корр. счетов
Дт
Кт
1 Стоимость материалов, израсходованных на изготовление продукции 800000 20 10
2 Заработная плата производственных рабочих составила 850000 20 70
3 Взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование (850000*30%) 255000 20 69
4 Начислена амортизация основных средств производственного назначения 35000 20 02
5 Зарплата АУП 410000 26 70
6 Страховые взносы (410000*30%) 123000 26 69
7 Начислена амортизация офисной техники 25000 26 02
8 Списаны ОХР на себестоимость
(410000+123000+25000) 558000 20 26
9 Из производства выпущено 4300 единиц полимерных материалов
(170000+800000+850000+255000+35000+558000 – 125000) 2543000 43 20
10 Реализовано за отчетный месяц 4100 единиц по продажной цене 960 руб
. за единицу, в том числе НДС 20% (4100*960) 3936000 62 90.1
11 Отражён НДС (3936000*20:120) 656000 90.3 68.2
12 Списана себестоимость реализованной продукции
(2543000:4300ед*4100ед) 2424721 90.2 43
13 Сформирован финансовый результат от продажи готовой продукции (3936000-656000-2424721) 855279 90.9 99
14 Реализовано бывшее в употреблении основное средство 120000 62 91.1
15 Отражён НДС (120000*20/120) 20000 91.2 68.2
16 Списана первоначальная стоимость 240000 01.Выб 01
17 Списана начисленная амортизация 115000 02 01.Выб
18 Списана остаточная стоимость 125000 91.2 01.Выб
19 Сформирован финансовый результат от продажи основного средства (120000-20000-125000) – убыток
В налоговом учете такой убыток включается в расходы равномерно в течение оставшегося срока полезного использования 25000:25мес*3мес 3000 99 91.9
20 Сформирована налоговая база по прибыли
(855279-3000) 852279 - -
21 Исчислен налог на прибыль (852279*20%) 170456 99 68.4
Таким образом:
финансовый результат хозяйственной деятельности 852279 руб.;
налоговая база по налогу на прибыль 852279 руб.;
сумма налога на прибыль 170456 руб.
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
