Организация «Пласт - масса» занимается производством полимерных материалов
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Организация «Пласт - масса» занимается производством полимерных материалов.
Затраты в незавершенном производстве на начало отчетного периода по данным бухгалтерского учета (совпадает с налоговым) составляет 170 000 руб.
Стоимость материалов, израсходованных на изготовление продукции в отчетном месяце, составила 800 000 руб.
Заработная плата производственных рабочих составила 850 000 руб.
Взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование – 30%.
Амортизация основных средств производственного назначения (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете) составила 35 000 руб.
Общехозяйственные затраты составили:
Зарплата АУП – 410 000 руб.
Страховые взносы – 30%
Амортизация офисной техники составила 25 000 руб.
В бухгалтерском учете организация калькулирует полную себестоимость (включая общехозяйственные расходы).
За отчетный период из производства выпущено 4 300 единиц полимерных материалов, при этом затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили 125 000 руб. (также совпадают в бухгалтерском и налоговом учете).
Объем реализации за отчетный месяц составил 4 100 единиц по продажной цене 960 руб. за единицу, в том числе НДС 20%.
В отчетном месяце организация реализовала бывшее в употреблении основное средство первоначальная стоимость которого 240 000 руб., сумма начисленной амортизации 115 000 руб., а цена реализации - 120 000 руб., в том числе НДС 20%. Оставшийся срок использования данного основного средства - 25 месяцев.
Выполнить бухгалтерские записи, сформировать финансовый результат и произвести расчет налоговой базы по налогу на прибыль, а также суммы налога. Отразить начисление бухгалтерской записью.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Журнал хозяйственных операций организации «Пласт - масса»
№
п/п Содержание Сумма, руб. Корр. счетов
Дт Кт
1 Стоимость материалов, израсходованных на изготовление продукции 800000 20 10
2 Заработная плата производственных рабочих составила 850000 20 70
3 Взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование (850000*30%) 255000 20 69
4 Начислена амортизация основных средств производственного назначения 35000 20 02
5 Зарплата АУП 410 000 26 70
6 Страховые взносы (410000*30%) 123000 26 69
7 Начислена амортизация офисной техники 25 000 26 02
8 Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции 558000 20 26
9 Из производства выпущено 4 300 единиц полимерных материалов 2498000 43 20
10 Реализовано за отчетный месяц 4 100 единиц по продажной цене 960 руб
. за единицу, в том числе НДС 20% (4100*960) 3936000 62 90.1
11 Начислен НДС к уплате (3936000*20/120) 656000 90.3 68.НДС
12 Списана себестоимость реализованной продукции
Сн + Об дт – Ск
(170000 + 2498000 -125000 ) 2543000 90.2 43
13 Сформирован финансовый результат от продажи готовой продукции (3936000-656000-2543000) - прибыль 737000 90.9 99
14 Реализовано бывшее в употреблении основное средство 120000 62 91.1
15 Начислен НДС к уплате (120000*20:120) 20000 91.2 68.НДС
16 Списана первоначальная стоимость 240000 01.Выб 01
17 Списана начисленная амортизация 115000 02 01.Выб
18 Списана остаточная стоимость (240000 – 115000) 125000 91.2 01.Выб
19 Сформирован финансовый результат от продажи основного средства (120000-(20000+125000)) - убыток 25000 99 91.9
20 Сформирована налоговая база по прибыли
(737000-25000) 712000 - -
21 Начислен налог на прибыль (712000*20%) 142400 99 68.Пр
Таким образом:
финансовый результат хозяйственной деятельности 712000 руб.;
налоговая база по налогу на прибыль 712000 руб.;
сумма налога на прибыль 142400 руб.
Блок 2
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
