Организация «Пласт - масса» занимается производством полимерных материалов
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Организация «Пласт - масса» занимается производством полимерных материалов.
Затраты в незавершенном производстве на начало отчетного периода по данным бухгалтерского учета (совпадает с налоговым) составляет 170 000 руб.
Стоимость материалов, израсходованных на изготовление продукции в отчетном месяце, составила 800 000 руб.
Заработная плата производственных рабочих составила 850 000 руб.
Взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование – 30%.
Амортизация основных средств производственного назначения (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете) составила 35 000 руб.
Общехозяйственные затраты составили:
Зарплата АУП – 410 000 руб.
Взносы – 30%
Амортизация офисной техники составила 25 000 руб.
В бухгалтерском учете организация калькулирует полную себестоимость (включая общехозяйственные расходы).
За отчетный период из производства выпущено 4 300 единиц полимерных материалов, при этом затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили 125 000 руб. (также совпадают в бухгалтерском и налоговом учете).
Объем реализации за отчетный месяц составил 4 100 единиц по продажной цене 944 руб. за единицу, в том числе НДС 18%.
В отчетном месяце организация реализовала бывшее в употреблении основное средство первоначальная стоимость которого 240 000 руб., сумма начисленной амортизации 115 000 руб., а цена реализации - 118 000 руб., в том числе НДС 18%. Оставшийся срок использования данного основного средства - 25 месяцев.
Выполнить бухгалтерские записи, сформировать финансовый результат и произвести расчет налоговой базы по налогу на прибыль, а также суммы налога. Отразить начисление бухгалтерской записью.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
№ п/п Содержание операции Сумма, руб. Бухгалтерская запись
Дебет Кредит
1 Стоимость материалов, израсходованных на изготовление продукции в отчетном месяце 800 000 20 10
2 Заработная плата производственных рабочих 850 000 20 70
3 Взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование – 30% 255 000 20 69
4 Амортизация основных средств производственного назначения 35 000 20 02
5 Зарплата АУП 410 000 26 70
6 Взносы – 30% 123 000 26 69
7 Амортизация офисной техники 25 000 26 02
8 Списаны общехозяйственные расходы 558 000 20 26
9 Из производства выпущено 4 300 единиц полимерных материалов (НПЗ = 125 000 руб.) 2 543 000 43 20
10 Реализовано 4100 единиц по цене 944 руб
. (в т.ч. НДС 20%) 3 870 400 62 90.1
11 НДС начисленный 20% 645 067 90.3 68
12 Списана себестоимость реализованной продукции 2 424 721 90.2 43
13 Финансовый результат от продажи 800 612 90.9 99
14 Реализовано ОС 118 000 62 91.1
15 Начислен НДС с продажи ОС 19 667 91.2 68
16 Списана первоначальная стоимость 240 000 01.в 01.1
17 Списана амортизация 115 000 02 01.в
18 Списана остаточная стоимость ОС 125 000 91.2 01.в
19 Финансовый результат от продажи ОС (БУ) 26 667 99 91.9
20 Отложенный налоговый актив 5 333 09 68
21 Начислен налог на прибыль 20% (БУ) 154 789 99 68
Согласно ст
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
