Организация в январе 2019 года приобрела и учла материалы для использования в производственной деятельности на сумму 472 000 рублей

По договору аренды недвижимого имущества у органа местного самоуправления организация признается налоговым агентом по НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ).
Налоговый агент должен начислить НДС на сумму арендной платы и перечислить его в бюджет (п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ).
Если налоговый агент является плательщиком НДС, то он вправе принять уплаченный в бюджет НДС к вычету (п. 3 ст. 171 НК РФ).
Бухгалтерские записи
№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб . Корреспонденция счетов
дебет кредит
1 Приобретены материалы
- стоимость материалов (472000-72000)
- НДС
400000
72000
10
19
60
60
2 Материалы оплачены поставщику 472000 60 51
3 НДС принят к вычету 72000 68.НДС 19
4 Перечислен ежемесячный арендный платеж 150000 60 51
5 Учтены расходы на аренду недвижимого имущества 150000 20 60
6 Начислен НДС налогового агента (150000*18%) 22500 76НА 68.НДС
7 Перечислен НДС в бюджет 22500 68.НДС 51
8 НДС принят к вычету 22500 68.НДС 76НА
9 Получены авансы под предстоящую поставку товаров 100000 51 62.Ав
10 Начислен НДС в бюджет (100000*18:118) 15254 76.Ав 68.НДС
11 Учтена выручка от реализации с НДС
(1500000*1,18) 1770000 62 90.1
12 Начислен НДС в бюджет (1500000*18%) 270000 90.3 68.НДС
НДС к уплате: 22500 + 15254 + 270000 = 307754 руб.
НДС к вычету: 72000 + 22500 = 94500 руб.
Таким образом, сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет за отчетный период: 307754 – 94500 = 213254 руб.
Источник
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред