Определите состав расходов учитываемых для целей налогообложения прибыли

Расходы для целей налогообложения при применении ОСНО признаются по требованиям, определенным гл. 25 НК РФ.
П. 2. ст. 253 НК РФ определено, что расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на:
1) материальные расходы (ст. 254 НК РФ);
2) расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ);
3) суммы начисленной амортизации (ст. ст. 256-259 НК РФ);
4) прочие расходы (ст. 264 НК РФ).
По условиям задания признаваемыми расходами будут являться:
Стоимость приобретенных материалов – 500 000 руб.
Начисленная амортизация производственного оборудования – 130 000 руб.
Выплаченная заработная плата – 300 000 руб.
Проценты за пользование кредитом - 85 000 руб.
Ранее (до 2015 года) в налоговом учете было единственное правило для всех — «заемные» проценты включались в расходы в размере, не превышающем специально установленного норматива.
Сейчас применяется следующий алгоритм:
- проценты по кредитам (займам) при расчете налога на прибыль не нормируются (если заем не относится к контролируемым сделкам);
- нормирование действует только в отношении договора займа (кредита), признаваемого в соответствии с НК РФ контролируемой сделкой.
В задании нет данных для признания договора контролируемой сделкой поэтому сумму процентов (∑%) необходимо определять по формуле:
∑% = ∑К х Ск х Кд / Кг,
где: ∑К — сумма кредита;
Ск — ставка процента;
Кд и Кг — количество дней: пользования заемными средствами и в году соответственно (365 или 366).
∑% = 500 000 руб